發(fā)文機(jī)關(guān)中國證券監(jiān)督管理委員會
發(fā)文日期2022年12月09日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
施行日期2022年12月09日
效力級別部門規(guī)范性文件
興業(yè)證券股份有限公司：
現(xiàn)對你公司推薦的武漢長利新材料科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“發(fā)行人”）首次公開發(fā)行股票申請文件提出反饋意見，請你們在30日內(nèi)對下列問題逐項(xiàng)落實(shí)并提供書面回復(fù)和電子文檔。若涉及對招股說明書的修改，請以楷體加粗標(biāo)明。我會收到你們的回復(fù)后，將根據(jù)情況決定是否再次向你們發(fā)出反饋意見。如在30日內(nèi)不能提供書面回復(fù)，請?zhí)崆?0個工作日向我會提交延期回復(fù)申請。如未能按期提交反饋意見，我會將予終止審查。若對本反饋意見有任何問題，請致電我會審核人員。
一、規(guī)范性問題
1、 發(fā)行人控股股東長玻實(shí)業(yè)系由全民所有制企業(yè)武漢市玻璃廠改制而來，歷史上曾存在委托持股、職工持股會持股，實(shí)際持有自身股權(quán)及穿透至自然人后股東人數(shù)超過200人的情形。請發(fā)行人補(bǔ)充：（1）對照《非上市公眾公司監(jiān)管指引第4號——股東人數(shù)超過200人的未上市股份有限公司申請行政許可有關(guān)問題的審核指引》，逐條說明長玻實(shí)業(yè)是否符合監(jiān)管要求，相關(guān)文件是否齊備，長玻實(shí)業(yè)是否按照《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》的相關(guān)規(guī)定申請納入監(jiān)管范圍；（2）說明長玻實(shí)業(yè)2006年后是否存在增資行為，如存在，請說明是否構(gòu)成非法公開發(fā)行證券；（3）說明長玻實(shí)業(yè)改制程序是否合規(guī)，是否造成國有資產(chǎn)流失；（4）說明長玻實(shí)業(yè)改制后職工持股的入股、退股（含工會、職工持股會清理等事項(xiàng)）是否按照當(dāng)時(shí)有效的法律法規(guī)履行了相應(yīng)程序，入股或股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、款項(xiàng)收付憑證、工商登記資料等法律文件是否齊備，中介機(jī)構(gòu)是否抽取一定比例的股東進(jìn)行訪談，職工持股的股權(quán)變動是否真實(shí)性、所履行程序是否合法，是否存在委托持股或信托持股情形，是否存在爭議或潛在糾紛；（5）簡要披露長玻實(shí)業(yè)的歷史沿革、股權(quán)變動情況。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
2、 實(shí)際控制人。請發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）易喬木取得長玻實(shí)業(yè)股權(quán)的過程，相關(guān)交易文件是否齊備，增資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否真實(shí)、有效，相關(guān)股權(quán)是否為合法取得，是否存在糾紛或潛在糾紛；（2）易喬木受讓國中安持有的1000萬元出資未支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的原因，是否侵害其他員工的合法權(quán)益，國中安對長玻實(shí)業(yè)增資是否屬于虛假出資，易喬木后續(xù)是否履行出資義務(wù)，取得該部分股權(quán)是否有效；（3）國中安增資后短期內(nèi)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給易喬木的原因，是否屬于國中安代易喬木持有股權(quán)，國中安、易喬木持有長玻實(shí)業(yè)1000萬元出資是否履行公司內(nèi)部決策程序，員工股東是否對此有異議；（4）易喬木持有長玻實(shí)業(yè)的股權(quán)是否清晰，是否影響實(shí)際控制人認(rèn)定。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
3、 土地房產(chǎn)。請發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）發(fā)行人自有土地房產(chǎn)的取得方式、是否符合《土地管理法》等相關(guān)規(guī)定，是否存在使用劃撥地、集體土地等情形，是否存在改變土地用途的情形；（2）發(fā)行人對外出租房產(chǎn)實(shí)際用途是否與證載用途一致，出租房產(chǎn)用于酒店經(jīng)營、幼兒園、保障用房等用途是否合規(guī)；（3）發(fā)行人在廠區(qū)內(nèi)建設(shè)員工宿舍用房是否履行規(guī)劃、環(huán)評等審批程序，相關(guān)建筑是否為合法建筑，以購房協(xié)議的形式與職工簽訂長期使用合約的原因，發(fā)行人是否實(shí)際從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)；（4）發(fā)行人租賃房產(chǎn)的承租方是否為發(fā)行人客戶或供應(yīng)商，如是請說明租賃價(jià)格是否公允，是否通過業(yè)務(wù)往來進(jìn)行利益輸送。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
4、 鄒太新受賄案。請發(fā)行人補(bǔ)充說明：易喬木涉及鄒太新受賄案的具體事實(shí)，易喬木涉及行賄事項(xiàng)是否構(gòu)成重大違法行為，是否構(gòu)成本次發(fā)行上市的障礙。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
5、 申報(bào)材料顯示，2022年3月19日，長利廣西硅科技產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目一期發(fā)生一起高處墜落生產(chǎn)安全事故，造成1人死亡。請發(fā)行人補(bǔ)充說明：（1）招股說明書未披露上述安全生產(chǎn)事故的原因，是否構(gòu)成重大遺漏，發(fā)行人是否受到行政處罰；（2）報(bào)告期關(guān)于安全生產(chǎn)的內(nèi)控制度是否健全有效。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
6、 產(chǎn)品質(zhì)量。報(bào)告期內(nèi)，公司產(chǎn)品質(zhì)量符合國家和地方有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，未發(fā)生重大產(chǎn)品質(zhì)量糾紛，也未因產(chǎn)品質(zhì)量受到重大處罰。請發(fā)行人補(bǔ)充說明：報(bào)告期內(nèi)因產(chǎn)品質(zhì)量被投訴、與客戶發(fā)生糾紛等情況，說明產(chǎn)品質(zhì)量控制的管理措施是否健全、有效，發(fā)行人產(chǎn)品質(zhì)量是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)，是否因產(chǎn)品質(zhì)量受到行政處罰。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
7、 請發(fā)行人補(bǔ)充說明：發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)線、募投項(xiàng)目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，是否屬于淘汰類、限制類產(chǎn)業(yè)，是否屬于落后產(chǎn)能。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
8、 兩高。請發(fā)行人補(bǔ)充說明是否屬于“高耗能、高排放”行業(yè)，如屬于，請補(bǔ)充說明：（1）發(fā)行人已建、在建項(xiàng)目和募投項(xiàng)目是否滿足項(xiàng)目所在地能源消費(fèi)雙控要求，是否按規(guī)定取得固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目節(jié)能審查意見，發(fā)行人的主要能源資源消耗情況以及是否符合當(dāng)?shù)毓?jié)能主管部門的監(jiān)管要求；（2）發(fā)行人募投項(xiàng)目是否涉及新建自備燃煤電廠，如是，是否符合《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范燃煤自備電廠監(jiān)督管理的指導(dǎo)意見》中“京津冀、長三角、珠三角等區(qū)域禁止新建燃煤自備電廠，裝機(jī)明顯冗余、火電利用小時(shí)數(shù)偏低地區(qū)，除以熱定電的熱電聯(lián)產(chǎn)項(xiàng)目外，原則上不再新（擴(kuò)）建自備電廠項(xiàng)目”的要求；（3）發(fā)行人的已建、在建項(xiàng)目和募投項(xiàng)目是否需履行主管部門審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況；已建、在建項(xiàng)目和募投項(xiàng)目是否按照環(huán)境影響評價(jià)相關(guān)法律法規(guī)要求，獲得相應(yīng)級別生態(tài)環(huán)境主管部門環(huán)境影響評價(jià)批復(fù)；是否落實(shí)污染物總量削減替代要求；（4）發(fā)行人是否按規(guī)定取得排污許可證，是否存在未取得排污許可證或者超越排污許可證范圍排放污染物等情況，是否違反《排污許可證管理?xiàng)l例》第三十三條的規(guī)定，是否已完成整改，是否構(gòu)成重大違法行為；（5）發(fā)行人是否存在大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)的耗煤項(xiàng)目。依據(jù)《大氣污染防治法》第九十條，國家大氣污染防治重點(diǎn)區(qū)域內(nèi)新建、改建、擴(kuò)建用煤項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行煤炭的等量或者減量替代。發(fā)行人是否履行應(yīng)履行的煤炭等量或減量替代要求；（6）發(fā)行人已建、在建項(xiàng)目或者募投項(xiàng)目是否位于各地城市人民政府根據(jù)《高污染燃料目錄》劃定的高污染燃料禁燃區(qū)內(nèi)，如是，是否在禁燃區(qū)內(nèi)燃用相應(yīng)類別的高污染燃料，是否已完成整改，是否受到行政處罰，是否構(gòu)成重大違法行為；（7）發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營和募投項(xiàng)目是否屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）》中的淘汰類、限制類產(chǎn)業(yè)，是否屬于落后產(chǎn)能，請按照業(yè)務(wù)和產(chǎn)品進(jìn)行分類說明；（8）發(fā)行人生產(chǎn)的產(chǎn)品是否屬于《“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品名錄（2017年版）》中規(guī)定的高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品（簡稱“雙高”產(chǎn)品），如發(fā)行人生產(chǎn)的產(chǎn)品涉及“雙高”產(chǎn)品，請說明相關(guān)產(chǎn)品所產(chǎn)生的收入及占發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入的比例，是否為發(fā)行人生產(chǎn)的主要產(chǎn)品，發(fā)行人是否采取有效措施減少“雙高”產(chǎn)品的生產(chǎn)，以及采取相關(guān)措施對發(fā)行人未來生產(chǎn)經(jīng)營的影響；（9）生產(chǎn)經(jīng)營中涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量、主要處理設(shè)施及處理能力，治理設(shè)施的技術(shù)或工藝先進(jìn)性、是否正常運(yùn)行、達(dá)到的節(jié)能減排處理效果以及是否符合要求、處理效果監(jiān)測記錄是否妥善保存；報(bào)告期內(nèi)環(huán)保投資和費(fèi)用成本支出情況，環(huán)保投入、環(huán)保相關(guān)成本費(fèi)用是否與處理公司生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的污染相匹配；募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來源和金額；公司的日常排污監(jiān)測是否達(dá)標(biāo)和環(huán)保部門現(xiàn)場檢查情況；（10）發(fā)行人最近36個月是否存在受到環(huán)保領(lǐng)域行政處罰的情況，是否構(gòu)成重大違法行為，整改措施及整改后是否符合環(huán)保法律法規(guī)的規(guī)定。公司是否發(fā)生環(huán)保事故或重大群體性的環(huán)保事件，是否存在公司環(huán)保情況的負(fù)面媒體報(bào)道。請保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師進(jìn)行專項(xiàng)核查，并出具專項(xiàng)核查報(bào)告。
9、 報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人經(jīng)銷渠道收入占比分別為82.35%、81.49%、85.10%，經(jīng)銷商較分散。請發(fā)行人（1）補(bǔ)充說明對經(jīng)銷商的管理政策和體系，包括但不限于經(jīng)銷商選取標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)費(fèi)承擔(dān)及物流安排（是否直接發(fā)貨給終端客戶）、保證金繳納情況、退換貨及返利政策等，各級經(jīng)銷價(jià)格體系的制定及實(shí)際執(zhí)行情況，按區(qū)域?qū)?jīng)銷商確定不同銷售價(jià)格情況；經(jīng)銷商與發(fā)行人之間是代銷還是買斷關(guān)系，經(jīng)銷商是否專門銷售發(fā)行人產(chǎn)品；（2）說明對經(jīng)銷商制定的各種返利、折扣、補(bǔ)貼政策的具體形式和內(nèi)容條款、計(jì)提方法和比例、報(bào)告期各期的發(fā)生額及相關(guān)會計(jì)處理方法；對經(jīng)銷商是否存在其他財(cái)務(wù)支持，如借款，若存在請說明各期發(fā)生金額及利率水平；（3）簡要披露經(jīng)銷商的分級情況以及各級經(jīng)銷商的數(shù)量及占比和實(shí)現(xiàn)的收入金額及占比、經(jīng)銷商中法人單位和非法人單位的數(shù)量以及收入金額及占比；列表說明新增和撤銷的經(jīng)銷商的名稱、對應(yīng)的收入、毛利率，各期新增或者撤銷的原因、新增及撤銷的經(jīng)銷商對當(dāng)期收入和利潤的影響；（4）按地域分布、銷售規(guī)模、合作年限等不同維度，對經(jīng)銷商數(shù)量、占比和收入貢獻(xiàn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，列示報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)銷商客戶各期銷售金額，說明不同地域、規(guī)?；蚝献髂晗藿?jīng)銷商之間價(jià)格、毛利率水平是否存在差異，分析說明經(jīng)銷商構(gòu)成的穩(wěn)定性；結(jié)合主要經(jīng)銷商所在地區(qū)及收入季節(jié)分布等分析銷售金額變動原因及合理性；（5）補(bǔ)充說明主要經(jīng)銷商的情況，包括成立時(shí)間、股權(quán)結(jié)構(gòu)、合作時(shí)間，說明主要經(jīng)銷商股東、實(shí)際控制人是否與發(fā)行人實(shí)際控制人、董監(jiān)高、核心人員存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或潛在關(guān)聯(lián)關(guān)系；補(bǔ)充說明公司離職、在職關(guān)鍵員工及親屬在經(jīng)銷商投資、任職情況；（6）說明發(fā)行人是否建立對經(jīng)銷商訂單銷售、庫存的控制或檢查措施，是否能夠有效了解經(jīng)銷商的最終銷售實(shí)現(xiàn)與庫存情況；結(jié)合主要經(jīng)銷商的進(jìn)銷存、期末庫存等，分析經(jīng)銷商最終銷售的大致去向及最終銷售實(shí)現(xiàn)情況，是否存在壓貨銷售情況，各期主要經(jīng)銷商庫存情況是否與其經(jīng)營能力相匹配。請保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會計(jì)師說明對發(fā)行人經(jīng)銷商的核查情況，包括但不限于核查范圍、方法、核查比例，說明經(jīng)銷商的最終銷售去向；說明對走訪經(jīng)銷商選取的標(biāo)準(zhǔn)，所走訪的經(jīng)銷商是否具有代表性，核查經(jīng)銷商進(jìn)銷存數(shù)據(jù)所執(zhí)行的程序及所取得的證據(jù)是否足以證明所獲取進(jìn)銷存數(shù)據(jù)的可靠性，并對經(jīng)銷商是否實(shí)現(xiàn)最終銷售明確發(fā)表核查意見，說明現(xiàn)有核查程序能否充分證明發(fā)行人經(jīng)銷收入真實(shí)、準(zhǔn)確。
10、 招股說明書顯示，報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人直銷模式收入占比分別為17.65%、18.51%、14.90%。請發(fā)行人（1）補(bǔ)充說明直銷模式下前五大客戶名稱、金額及占比，變動原因及合理性；（2）按照銷售金額列表說明各層級客戶數(shù)量、金額、占比及變動原因；（3）說明報(bào)告期內(nèi)直銷模式下新增及減少客戶情況，分析說明原因及合理性；（4）補(bǔ)充說明直銷模式主要客戶名稱、成立時(shí)間、注冊資本、主營業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營規(guī)模、向發(fā)行人采購占其采購比例等情況，說明各報(bào)告期主要客戶及其主要關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系及其他利益安排；（5）說明是否存在新設(shè)立即成為發(fā)行人客戶或報(bào)告期內(nèi)銷售金額大幅增加等異常情形，如存在，逐家說明原因及合理性；（6）說明主要客戶在不同期間銷售單價(jià)、毛利率是否存在明顯變動，不同客戶相同期間單價(jià)、毛利率是否存在明顯差異。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師核查上述問題，說明核查程序、核查范圍、證據(jù)以及核查結(jié)論，發(fā)表明確核查意見。
11、 報(bào)告期內(nèi)，公司向前五大供應(yīng)商的采購額分別為72,579.57萬元、54,511.70萬元和74,606.55萬元，占采購總額的比例分別為56.15%、48.81%和48.11%。請發(fā)行人（1）說明報(bào)告期內(nèi)主要供應(yīng)商、采購金額及占比變化的原因及合理性，報(bào)告期內(nèi)向不同供應(yīng)商采購相同產(chǎn)品單價(jià)差異原因及合理性，采購均價(jià)是否與市場價(jià)格可比；（2）按照采購內(nèi)容分別說明報(bào)告期內(nèi)主要供應(yīng)商情況，包括客戶名稱、銷售內(nèi)容、數(shù)量、金額和占比以及占供應(yīng)商銷售比重情況，是否存在供應(yīng)商依賴發(fā)行人的情況；（3）補(bǔ)充說明公司主要供應(yīng)商基本情況，包括但不限于注冊地、注冊資本、實(shí)際控制人、股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)內(nèi)容及規(guī)模等，與公司的合作歷史等相關(guān)信息；（4）說明報(bào)告期內(nèi)是否存在客戶與供應(yīng)商重合的情形，如存在，請進(jìn)一步說明交易必要性及合理性、交易價(jià)格是否公允、會計(jì)處理方式及合規(guī)性；（5）說明發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級管理人員與主要供應(yīng)商及其關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師核查上述問題，說明核查程序、核查范圍、比例、證據(jù)以及核查結(jié)論，并發(fā)表明確意見。
12、 報(bào)告期內(nèi)，公司主營業(yè)務(wù)收入分別為223,425.38萬元、230,466.99萬元和338,772.66萬元，收入整體呈上升趨勢。請發(fā)行人（1）結(jié)合銷售合同的權(quán)利義務(wù)約定、退換貨情況、質(zhì)保期安排情況等相關(guān)因素，分析說明收入確認(rèn)方式、時(shí)點(diǎn)是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，未計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的原因及合理性；（2）說明營業(yè)收入整體呈上升趨勢的原因及合理性，與同行業(yè)企業(yè)發(fā)展趨勢是否一致，是否存在影響發(fā)行人持續(xù)盈利能力事項(xiàng)；（3）補(bǔ)充披露其他業(yè)務(wù)收入的具體內(nèi)容，包括名稱、金額、其他業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的方法等；（4）量價(jià)分析說明光伏玻璃收入增加的原因及合理性。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師對銷售收入真實(shí)性進(jìn)行核查，說明核查程序、過程、結(jié)論，并發(fā)表明確核查意見。
13、 報(bào)告期內(nèi)，公司主營業(yè)成本分別為163,337.65萬元、140,998.90萬元和182,102.44萬元。請發(fā)行人（1）補(bǔ)充說明原材料的價(jià)格波動情況與市場價(jià)格波動趨勢是否一致，說明差異原因；（2）補(bǔ)充說明分產(chǎn)品成本構(gòu)成情況，結(jié)合產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、數(shù)量、原材料價(jià)格等因素，說明主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成中各類直接材料用量與各類產(chǎn)品的產(chǎn)量是否匹配、各類能源用量與產(chǎn)品產(chǎn)量匹配性；（3）結(jié)合具體生產(chǎn)流程說明各產(chǎn)品成本的核算流程和方法，直接材料、直接人工和制造費(fèi)用的歸集分配方法，產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)方法；（4）補(bǔ)充說明制造費(fèi)用的明細(xì)構(gòu)成，具體說明各成本項(xiàng)目報(bào)告期內(nèi)變動情況及原因，并分析與業(yè)務(wù)規(guī)模的匹配性；（5）分產(chǎn)品說明直接人工與產(chǎn)品產(chǎn)量的匹配情況。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師就上述問題進(jìn)行核查，說明核查方式、過程及結(jié)果，并明確發(fā)表意見。
14、 報(bào)告期內(nèi)，公司綜合毛利率分別為26.91%、38.79%和46.19%，呈逐年上升趨勢。請發(fā)行人（1）按產(chǎn)品類別說明并披露與同行業(yè)上市公司同類型產(chǎn)品毛利率比較情況，分析說明原因差異原因及合理性；分析說明2020年、2021年毛利率變動幅度與同行業(yè)公司存在差異的原因及合理性；（2）結(jié)合產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、原材料采購價(jià)格、收入成本構(gòu)成（單位售價(jià)、單位直接材料、單位直接人工、單位制造費(fèi)用）、市場同類產(chǎn)品變化趨勢等相關(guān)因素，分析說明各產(chǎn)品銷售毛利率波動的原因及合理性；（3）分別從上、下游的角度，分析說明產(chǎn)品售價(jià)、單位成本變動趨勢及原因。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師對以上情況進(jìn)行核查，并發(fā)表明確核查意見。
15、 報(bào)告期內(nèi)，公司期間費(fèi)用分別為13,873.47萬元、12,446.94萬元、12,195.09萬元。請發(fā)行人（1）說明報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)期間費(fèi)用的變動情況是否和收入變動情況相匹配，各項(xiàng)期間費(fèi)用明細(xì)變動情況是否和業(yè)務(wù)模式一致；（2）詳細(xì)說明報(bào)告期列入銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用的人員部門構(gòu)成、人數(shù)、級別分布、入職時(shí)間分布、基本工資和獎金構(gòu)成、獎金和績效匹配關(guān)系等相關(guān)信息；（3）與同行業(yè)公司對比各期間費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目金額及占比，詳細(xì)分析說明各期間費(fèi)用率與同行業(yè)公司平均水平差異較大的原因及合理性、數(shù)據(jù)口徑是否一致；（4）說明研發(fā)費(fèi)用核算的員工具體崗位及薪酬構(gòu)成明細(xì)，是否存在非專職研發(fā)人員或生產(chǎn)人員參與研發(fā)工作；補(bǔ)充說明研發(fā)與生產(chǎn)領(lǐng)料是否能有效區(qū)分，研發(fā)樣品是否存在銷售情況，如有請說明相關(guān)會計(jì)處理；補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)公司研發(fā)投入是否對應(yīng)明確的研發(fā)項(xiàng)目，研發(fā)費(fèi)用在各個項(xiàng)目間的歸集和分配情況，如何準(zhǔn)確劃分生產(chǎn)投入與研發(fā)投入，說明研發(fā)費(fèi)用是否存在資本化的情況；（5）匡算利息支出、利息收入是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師詳細(xì)說明對發(fā)行人各項(xiàng)費(fèi)用的完整性的核查程序、過程和結(jié)果，是否存在費(fèi)用核算不完整或通過其他利益安排的方式由其他方為公司承擔(dān)費(fèi)用情形，發(fā)表明確核查意見。
二、信息披露問題
16、 歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓與增資。請發(fā)行人補(bǔ)充說明：（1）歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓與增資的原因、定價(jià)依據(jù)及是否公允、入股方資金來源及是否合規(guī)，是否履行公司決策和有權(quán)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)程序，是否存在委托持股、信托持股或其他利益安排；（2）南大門代長玻實(shí)業(yè)持有發(fā)行人股權(quán)的原因，是否履行公司決策程序，代持解除是否存在糾紛或潛在糾紛；（3）武漢長旭、武漢長謙、武漢旭永出資人信息、在發(fā)行人任職情況、入股資金來源，是否存在股權(quán)代持，股份鎖定承諾是否符合要求；（4）申報(bào)前一年引入新股東的核查、信息披露、股份鎖定等是否符合監(jiān)管要求；（5）現(xiàn)有股東與發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人等相關(guān)方存在的對賭協(xié)議或其他特殊安排是否符合監(jiān)管規(guī)定，相關(guān)協(xié)議解除是否徹底；（6）本次發(fā)行中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及其簽字人員是否直接或間接持有發(fā)行人股份。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
17、 同業(yè)競爭。請發(fā)行人補(bǔ)充說明：（1）長玻實(shí)業(yè)是否保留生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)，與發(fā)行人是否存在同業(yè)競爭；（2）認(rèn)定不存在同業(yè)競爭關(guān)系時(shí)，是否已經(jīng)審慎核查并完整披露發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人及其親屬直接或間接控制的全部企業(yè)；如存在相同或相似業(yè)務(wù)，請說明是否構(gòu)成同業(yè)競爭，并補(bǔ)充披露相關(guān)企業(yè)情況。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
18、 關(guān)聯(lián)交易。公司向控股股東長玻實(shí)業(yè)租賃房屋作為辦公用途，租賃車輛用作員工通勤車輛使用。請發(fā)行人補(bǔ)充說明：關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定及關(guān)聯(lián)交易的披露是否符合證監(jiān)會、交易所等相關(guān)規(guī)定；發(fā)行人向長玻實(shí)業(yè)租賃房屋、車輛的必要性與合理性、定價(jià)是否公允，上述資產(chǎn)未納入發(fā)行人的原因。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
19、 注銷或轉(zhuǎn)讓關(guān)聯(lián)方。請發(fā)行人補(bǔ)充說明：（1）報(bào)告期內(nèi)注銷或轉(zhuǎn)讓的關(guān)聯(lián)方的基本情況，注銷或轉(zhuǎn)讓原因；報(bào)告期內(nèi)及期后關(guān)聯(lián)企業(yè)注銷后資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員的去向，報(bào)告期內(nèi)與發(fā)行人的業(yè)務(wù)、資金往來情況，交易價(jià)格是否公允，是否存在為發(fā)行人代為承擔(dān)成本、費(fèi)用或調(diào)節(jié)利潤的情形；（2）對外轉(zhuǎn)讓關(guān)聯(lián)方是否屬于真實(shí)轉(zhuǎn)讓，受讓方是否存在代持，目前是否與發(fā)行人存在業(yè)務(wù)、資金往來，是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情形；（3）報(bào)告期注銷或轉(zhuǎn)讓的子公司是否存在重大違法違規(guī)行為。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
20、 關(guān)于資質(zhì)許可。請發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）發(fā)行人是否取得生產(chǎn)經(jīng)營所應(yīng)當(dāng)具備的全部資質(zhì)許可，報(bào)告期是否持續(xù)擁有上述資質(zhì)，是否存在無證或超出許可范圍生產(chǎn)經(jīng)營的情形；（2）發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營過程是否涉及使用?；?，如涉及請說明是否取得相關(guān)資質(zhì)。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
21、 關(guān)于環(huán)保。請發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）生產(chǎn)經(jīng)營中涉及環(huán)境污染的具體環(huán)節(jié)、主要污染物名稱及排放量、主要處理設(shè)施及處理能力，污染物排放量是否存在超出許可范圍的情形；（2）報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人環(huán)保投資和相關(guān)費(fèi)用成本支出情況，環(huán)保設(shè)施實(shí)際運(yùn)行情況，報(bào)告期內(nèi)環(huán)保投入、環(huán)保相關(guān)成本費(fèi)用是否與處理公司生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的污染相匹配；（3）募投項(xiàng)目所采取的環(huán)保措施及相應(yīng)的資金來源和金額等；（4）公司生產(chǎn)經(jīng)營與募集資金投資項(xiàng)目是否符合國家和地方環(huán)保要求，報(bào)告期內(nèi)是否存在環(huán)保行政處罰。請保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師對發(fā)行人的環(huán)保情況進(jìn)行核查，包括：是否符合國家和地方環(huán)保要求，已建項(xiàng)目和已經(jīng)開工的在建項(xiàng)目是否履行環(huán)評手續(xù)，公司排污達(dá)標(biāo)檢測情況和環(huán)保部門現(xiàn)場檢查情況，公司是否發(fā)生環(huán)保事故或重大群體性的環(huán)保事件，有關(guān)公司環(huán)保的媒體報(bào)道。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營總體及募投項(xiàng)目是否符合國家和地方環(huán)保法規(guī)和要求發(fā)表明確意見。
22、 招股說明書披露，報(bào)告期內(nèi)，公司不存在重大違法違規(guī)行為。請發(fā)行人補(bǔ)充說明：報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人是否存在受到行政處罰或刑事制裁等違法行為，如存在是否構(gòu)成重大違法行為。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
23、 社保和公積金繳納。報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人部分員工未繳納社會保險(xiǎn)和住房公積金。請發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人社會保險(xiǎn)和住房公積金未足額繳納的形成原因，如足額繳納對經(jīng)營業(yè)績的影響，并揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、披露應(yīng)對方案；（2）是否存在因違反社會保險(xiǎn)、住房公積金相關(guān)法律法規(guī)而受到處罰的情形，是否構(gòu)成重大違法行為；（3）報(bào)告期內(nèi)的用工糾紛、投訴等情況，說明發(fā)行人關(guān)于勞動保障的內(nèi)部制度是否健全有效。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
24、 燃用天然氣。招股說明書披露，結(jié)合目前國家大氣污染防治相關(guān)政策的出臺和落地，以及能源價(jià)格走勢情況，玻璃熔窯燃用天然氣的比例有望提升。請發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）目前發(fā)行人能源采購石油焦、天然氣數(shù)量、金額及占比，說明發(fā)行人使用石油焦作為燃料是否符合環(huán)保要求；（2）結(jié)合未來發(fā)行人燃用天然氣的趨勢，測算對發(fā)行人采購成本及生產(chǎn)經(jīng)營的影響，是否存在生產(chǎn)成本答復(fù)上升的風(fēng)險(xiǎn)，說明相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)披露是否充分。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
25、 經(jīng)銷商。報(bào)告期內(nèi)，經(jīng)銷收入比例分別為82.35%、81.49%和85.10%。請發(fā)行人補(bǔ)充說明：發(fā)行人是否存在員工或前員工、發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人及其親屬為經(jīng)銷商的情形，如存在，請說明是否作為關(guān)聯(lián)方披露，相關(guān)交易的必要性、合理性，產(chǎn)品定價(jià)是否存在異常。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
26、 關(guān)于董監(jiān)高任職資格。請發(fā)行人補(bǔ)充披露：（1）董事、監(jiān)事、高管任職是否具備任職資格，獨(dú)立董事任職是否符合中組部、教育部關(guān)于黨政領(lǐng)導(dǎo)干部兼職的規(guī)定；（2）報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人董事、高級管理人員是否發(fā)生重大變化。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
27、 募投項(xiàng)目。招股說明書披露，募投項(xiàng)目用于光伏玻璃深加工、研發(fā)項(xiàng)目和生產(chǎn)線改造。請發(fā)行人補(bǔ)充說明：報(bào)告期內(nèi)光伏玻璃產(chǎn)能利用率大幅升高的原因，結(jié)合報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)能利用率情況說明募投項(xiàng)目的必要性、合理性；補(bǔ)充披露募投用地的計(jì)劃、取得土地的具體安排、進(jìn)度等。請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查并發(fā)表明確意見。
28、 關(guān)于企業(yè)名稱。發(fā)行人主要從事浮法玻璃的生產(chǎn)。請發(fā)行人補(bǔ)充說明企業(yè)名稱冠名“新材料”“科技”的依據(jù)是否充分，是否符合行業(yè)慣例，是否存在誤導(dǎo)投資者情形。請保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。
29、 報(bào)告期內(nèi)，公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為19,184.77萬元、27,925.52萬元和87,731.71萬元。請發(fā)行人（1）結(jié)合對客戶信用政策、對供應(yīng)商付款政策變動等，量化說明報(bào)告期內(nèi)各期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與營業(yè)收入、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金與營業(yè)成本差異變動的原因及合理性；（2）說明支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，是否與期間費(fèi)用、營業(yè)成本中職工薪酬變動是否匹配；（3）說明經(jīng)營活動現(xiàn)金流量主要項(xiàng)目與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表中相關(guān)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系是否相符；（4）說明發(fā)行人購買的銀行理財(cái)產(chǎn)品的具體種類、銀行、是否保本、底層資產(chǎn)情況、報(bào)告期各期的收益情況以及會計(jì)處理；說明報(bào)告內(nèi)拆借資金的必要性及合理性。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師核查并發(fā)表意見。
30、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人貨幣資金余額分別為28,476.60萬元、113,428.76萬元和268,792.28萬元。請發(fā)行人（1）補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)貨幣資金余額變動的原因及合理性，是否存在受限情況；（2）說明報(bào)告期內(nèi)是否存在現(xiàn)金收支情況，對貨幣資金的管理制度及內(nèi)控制度是否執(zhí)行有效；（3）說明其他貨幣資金的具體構(gòu)成，銀行承兌匯票保證金與應(yīng)付票據(jù)開具金額的匹配性。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師就上述事項(xiàng)發(fā)表核查意見，并列表說明發(fā)行人及其子公司、發(fā)行人相關(guān)關(guān)鍵個人銀行賬戶的基本情況，包括但不限于開戶銀行、賬戶信息、個數(shù)、分布、金額，在主要生產(chǎn)經(jīng)營地外是否存在大額銀行存單、銀行賬戶的地域及金額分布是否與發(fā)行人主營業(yè)務(wù)匹配，銀行存款余額與對賬單差異的調(diào)節(jié)證明，報(bào)告期內(nèi)及期前分紅的具體流向，并說明對發(fā)行人貨幣資金真實(shí)性、是否存在資金流水異常、內(nèi)部控制是否健全有效的核查方法、過程和結(jié)論。
31、 報(bào)告期各期末，發(fā)行人應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)收款項(xiàng)融資的賬面價(jià)值合計(jì)分別為87694.6萬元、124881.7萬元和157190.59萬元。請發(fā)行人（1）說明主要客戶票據(jù)收款量與其銷售額是否匹配，票據(jù)背書前五大后手與其采購量是否匹配，是否存在不具有交易內(nèi)容的票據(jù)融資情形；（2）補(bǔ)充說明報(bào)告期各期票據(jù)開具、取得、背書轉(zhuǎn)讓相應(yīng)的交易背景、對應(yīng)的客戶名稱；票據(jù)背書名稱中是否存在關(guān)聯(lián)方，如存在，請說明相關(guān)交易的真實(shí)性，說明是否存在放寬條件接受承兌匯票而增加收入的情形；（3）補(bǔ)充說明各期已背書或貼現(xiàn)且未到期應(yīng)收票據(jù)余額及期后兌付情況，是否存在票據(jù)未能兌現(xiàn)的情況，說明具體會計(jì)核算方法及其合規(guī)性；（4）補(bǔ)充說明各期票據(jù)賬齡計(jì)算方式，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提金額、計(jì)提方法及其合理性。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師核查并發(fā)表意見。
32、 報(bào)告期內(nèi)，公司應(yīng)收賬款賬面余額分別為5,156.21萬元、5,116.88萬元和5,429.88萬元。請發(fā)行人（1）補(bǔ)充說明對主要客戶的信用政策，應(yīng)收賬款金額與信用政策是否匹配，信用政策是否嚴(yán)格執(zhí)行及應(yīng)收賬款的逾期情況，是否存在通過放寬信用政策增加業(yè)務(wù)收入的情形；（2）說明報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人應(yīng)收賬款占營業(yè)收入比例變動的原因，是否主要來自新增客戶；（3）比較公司應(yīng)收賬款前五大客戶與銷售前五大客戶的情況，說明是否存在差異及差異原因；（4）說明應(yīng)收賬款期后回款情況。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師核查上述事項(xiàng)，并明確發(fā)表意見。
33、 報(bào)告期各期末，公司存貨賬面價(jià)值分別為15,378.78萬元、15,931.07萬元和23,608.19萬元，主要為原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料。請發(fā)行人（1）說明報(bào)告期存貨各項(xiàng)目余額及占比變動的原因及合理性，是否與待執(zhí)行訂單進(jìn)度安排一致；（2）補(bǔ)充說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的測試過程、計(jì)提情況及依據(jù)，結(jié)合各類存貨的庫齡等影響因素，說明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；（3）結(jié)合報(bào)告期各期原材料采購及領(lǐng)用情況、主要產(chǎn)品物料配比表，說明存貨中主要原材料出入庫數(shù)量與產(chǎn)量是否匹配；（4）對比報(bào)告期各期單位銷售成本與期末存貨單位成本，是否存在較大差異，分析說明差異原因；（5）詳細(xì)說明公司的存貨盤點(diǎn)制度、報(bào)告期內(nèi)的存貨尤其是發(fā)出商品的盤點(diǎn)情況，包括但不限于存貨的盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)方法、盤點(diǎn)結(jié)果等。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師對上述情況進(jìn)行核查，說明對公司各存貨項(xiàng)目具體的核查方法、范圍、證據(jù)、結(jié)論，并發(fā)表明確意見。
34、 報(bào)告期各期末，公司固定資產(chǎn)賬面價(jià)值分別為124,886.84萬元、111,733.66萬元和106,521.32萬元；在建工程賬面價(jià)值分別為5,159.90萬元、1,767.56萬元、5,762.99萬元。請發(fā)行人（1）列表說明固定資產(chǎn)的具體內(nèi)容、取得方式、入賬價(jià)值、累計(jì)折舊等，固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)是否存在應(yīng)計(jì)提減值未足額計(jì)提的情況；（2）說明固定資產(chǎn)構(gòu)成及規(guī)模與公司生產(chǎn)模式、產(chǎn)能、產(chǎn)銷量變動的匹配性；（3）說明對固定資產(chǎn)的監(jiān)盤程序、監(jiān)盤比例及監(jiān)盤結(jié)果，是否存在虛構(gòu)資產(chǎn)的情況；（4）說明報(bào)告期主要在建工程預(yù)算金額、預(yù)計(jì)工期、各期完工進(jìn)度和各期投入金額，說明是否與原計(jì)劃預(yù)期存在較大差異，是否存在提前預(yù)付工程款情形，主要工程承包商是否與發(fā)行人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，相關(guān)交易定價(jià)是否公允，對于工程承包商是否履行了走訪及函證程序，對于工程進(jìn)度及應(yīng)付款項(xiàng)是否均確認(rèn)。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師就前述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。
35、 2020年、2021年，發(fā)行人分別確認(rèn)股份支付費(fèi)用43.37萬元、173.49萬元。請發(fā)行人（1）補(bǔ)充說明并簡要披露股份支付的形成過程，結(jié)合市盈率等指標(biāo)多維度論證說明股份支付價(jià)格的公允性、合理性；（2）列表說明股權(quán)激勵合同主要條款并提供股權(quán)激勵合同；結(jié)合股權(quán)激勵相關(guān)條款，說明股份支付費(fèi)用確認(rèn)是否完整，會計(jì)處理是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定；（3）說明報(bào)告期內(nèi)是否存在股權(quán)激勵對象離職情況，如存在，說明對其持股的處理情況；（4）除上述股份支付外，說明報(bào)告期內(nèi)歷次入股的新股東及相關(guān)出資人中是否涉及上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、員工及其關(guān)聯(lián)方、供應(yīng)商、客戶。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師就上述事項(xiàng)發(fā)表明確意見。
36、 請發(fā)行人進(jìn)一步說明本次申報(bào)的報(bào)告期是否存在以下情形（1）為滿足貸款銀行受托支付要求，在無真實(shí)業(yè)務(wù)支持情況下，通過供應(yīng)商等取得銀行貸款或?yàn)榭蛻籼峁┿y行貸款資金走賬通道；（2）向關(guān)聯(lián)方或供應(yīng)商開具無真實(shí)交易背景的商業(yè)票據(jù)，通過票據(jù)貼現(xiàn)后取得銀行融資或其他票據(jù)違規(guī)情況；（3）與關(guān)聯(lián)方或第三方直接進(jìn)行資金拆借；（4）通過關(guān)聯(lián)方或第三方代收貨款；（5）利用個人賬戶對外收付款項(xiàng)或采取現(xiàn)金交易情形。若存在，請說明報(bào)告期各期的發(fā)生額整改情況和效果。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師核查，并明確發(fā)表核查意見。
37、 招股說明書顯示，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在關(guān)聯(lián)方采購、銷售、資金拆借、擔(dān)保等關(guān)聯(lián)交易情形。請發(fā)行人（1）說明是否依照相關(guān)規(guī)定完整披露關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易，是否已履行了必要、規(guī)范的審議程序；（2）說明報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易原因及合理性，會計(jì)處理是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定；（3）逐項(xiàng)說明關(guān)聯(lián)交易的必要性、交易價(jià)格的公允性，說明是否存在通過關(guān)聯(lián)交易等方式為發(fā)行人承擔(dān)成本費(fèi)用或其他利益安排情形；（4）按照市場擔(dān)保利率，測算關(guān)聯(lián)方擔(dān)保對發(fā)行人經(jīng)營業(yè)績影響。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師發(fā)表明確意見。
三、與財(cái)務(wù)會計(jì)資料相關(guān)的問題
38、 請?jiān)谡泄烧f明書中結(jié)合會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)意見類型披露“關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)”。請申報(bào)會計(jì)師說明“關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)”的“審計(jì)應(yīng)對”中各項(xiàng)具體審計(jì)程序的具體情況、事實(shí)結(jié)果、審計(jì)結(jié)論，是否存在較大審計(jì)差異或調(diào)整情況，對形成審計(jì)意見是否有重大影響。請保薦機(jī)構(gòu)核實(shí)上述情況，分析說明上述事項(xiàng)是否屬于影響投資者價(jià)值判斷和投資決策的重要信息并已充分披露。
39、 請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師說明公司財(cái)務(wù)部門人員與公司董監(jiān)高、控股股東及實(shí)際控制人（如為個人）是否具有親屬關(guān)系，如有，是否會影響財(cái)務(wù)工作獨(dú)立性。請保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師核查財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。
40、 請發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)回復(fù)反饋意見時(shí)注意區(qū)分信息披露問題和分析說明問題，如認(rèn)為補(bǔ)充說明內(nèi)容對投資者價(jià)值判斷有重大影響的，請?jiān)谡泄烧f明書中予以補(bǔ)充披露。
四、其他問題
41、 關(guān)于股東核查。請發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師按照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——關(guān)于申請首發(fā)上市企業(yè)股東信息披露》《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第2號》出具說明或核查意見。
42、 請保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師核查發(fā)行人股東中是否存在私募投資基金；私募基金及其管理人是否按《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》及《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)履行登記備案程序，并發(fā)表專項(xiàng)核查意見。
