發(fā)文機(jī)關(guān)財(cái)政部,中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
發(fā)文日期2023年06月19日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號(hào)財(cái)會(huì)〔2023〕10號(hào)
施行日期2023年07月01日
效力級(jí)別部門(mén)規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），深圳市財(cái)政局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，各證監(jiān)局，有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)）精神，適應(yīng)股票發(fā)行注冊(cè)制改革后市場(chǎng)對(duì)高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息和審計(jì)執(zhí)業(yè)水平的需求，強(qiáng)化以信息披露為核心的監(jiān)管理念，健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露相關(guān)規(guī)則，提高證券審計(jì)市場(chǎng)透明度，我們制定了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露規(guī)定》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)
2023年6月19日
會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露規(guī)定
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù) 信息披露，提高證券審計(jì)市場(chǎng)透明度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》（財(cái)會(huì)〔2020〕 11 號(hào)）、《證券服務(wù)機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理規(guī)定》（證監(jiān)會(huì) 工業(yè)和信息化部 司法部 財(cái)政部公告2020 年第52 號(hào)）等，制定本規(guī)定。
第二條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所披露證券服務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)信息，適 用本規(guī)定。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)保證所披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、 完整、及時(shí)，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
第三條 本規(guī)定要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所披露的證券服務(wù)業(yè)務(wù) 類(lèi)型為境內(nèi)業(yè)務(wù)，包括擬上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)、上市公司年度 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)、非上市公眾公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè) 務(wù)、公開(kāi)發(fā)行公司（企業(yè)）債券的發(fā)行人（上市公司、非上 市公眾公司除外）年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)、擬掛牌公司審計(jì) 業(yè)務(wù)。
本規(guī)定所稱(chēng)非上市公眾公司，是指有下列情形之一且其 股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司：（一）股票 向特定對(duì)象發(fā)行或者轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò) 200 人；（二） 股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓。
第四條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)披露下列基本信息：
（一）基本情況，包括名稱(chēng)、批準(zhǔn)執(zhí)業(yè)日期、組織形式、 注冊(cè)地區(qū)、首席合伙人情況；
（二）上一年度執(zhí)業(yè)人員情況，包括上一年度合伙人、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、簽署證券服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況；
（三）上一年度分支機(jī)構(gòu)情況，包括上一年度年初數(shù)量、 年末數(shù)量、設(shè)立、撤銷(xiāo)情況；
（四）上一年度取得的收入情況，包括上一年度業(yè)務(wù)收 入總額、審計(jì)業(yè)務(wù)收入金額、證券服務(wù)業(yè)務(wù)收入金額；
（五）職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保障情況，包括截至上年末保險(xiǎn)合同有 效期內(nèi)職業(yè)保險(xiǎn)累計(jì)賠償限額與累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金之和、截 至上年末累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金、上年末凈資產(chǎn)金額；
（六）國(guó)際化情況，自建國(guó)際會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)的，應(yīng)當(dāng)披露國(guó) 際會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)名稱(chēng)、境外分支機(jī)構(gòu)數(shù)量、境外分支機(jī)構(gòu)上一年 度審計(jì)業(yè)務(wù)收入在國(guó)際會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)中比重；加入國(guó)際會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò) 的，應(yīng)當(dāng)披露國(guó)際會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)名稱(chēng)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所上一年度審 計(jì)業(yè)務(wù)收入在國(guó)際會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)中比重；
（七）遵循會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則、構(gòu)建質(zhì)量管理 體系及其運(yùn)行情況。
第五條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)披露上一年度證券服務(wù)業(yè)務(wù) 有關(guān)信息，包括主要行業(yè)、客戶(hù)家數(shù)、資產(chǎn)規(guī)模總額、收費(fèi) 總額。
第六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)披露上一年度本所及本所執(zhí) 業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰、證券市場(chǎng)禁入、 行政處理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自律懲戒、證券交易所紀(jì)律處分 情況。對(duì)于各類(lèi)處理處罰，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)披露處理處罰對(duì)象、處 理處罰決定文號(hào)、處理處罰決定名稱(chēng)、處理處罰類(lèi)型、處理 處罰機(jī)關(guān)、處理處罰事由、處理處罰日期等。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)披露上一年度本所因執(zhí)業(yè)行為承擔(dān) 民事賠償情況。對(duì)于各類(lèi)生效判決，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)披露生效判決 名稱(chēng)、生效判決文號(hào)、承擔(dān)民事賠償金額、判決機(jī)關(guān)、判決 事由、判決日期。
第七條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在官網(wǎng)首頁(yè)等信息載體的醒 目位置專(zhuān)門(mén)設(shè)立“從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)年度信息披露”欄目， 在該欄目下披露年度相關(guān)信息。未建設(shè)網(wǎng)站的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 應(yīng)當(dāng)通過(guò)其他公開(kāi)信息渠道披露年度相關(guān)信息。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》（財(cái)會(huì)〔2020〕11 號(hào)）、《證券服務(wù)機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理規(guī)定》（證監(jiān)會(huì) 工業(yè)和信 息化部 司法部 財(cái)政部公告2020年第52 號(hào)）完成證券服 務(wù)業(yè)務(wù)年度備案后，按本規(guī)定于每年 5月31日前披露上一 年度相關(guān)信息（分所有關(guān)信息由總所一并披露，具體披露格 式見(jiàn)附件）。相關(guān)信息自披露之日起應(yīng)保留至少3年。
第八條 財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)每年 6月30日前，在財(cái) 政部、證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)等公布 會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)信息。
第九條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人做好信息披露工 作，會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席合伙人對(duì)本所信息披露工作負(fù)主體責(zé) 任，分管合伙人負(fù)主管責(zé)任。
第十條 本規(guī)定由財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第十一條 本規(guī)定自 2023年7月1日起施行。
