發(fā)文機(jī)關(guān)工業(yè)和信息化部,國家發(fā)展和改革委員會,財(cái)政部,國家稅務(wù)總局
發(fā)文日期2025年03月05日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號工信部聯(lián)通裝函〔2025〕64號
施行日期2025年03月05日
效力級別部門規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)工業(yè)和信息化主管部門、發(fā)展改革主管部門、財(cái)政廳（局），國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局：
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第44號）有關(guān)規(guī)定，為做好2024年度享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的工業(yè)母機(jī)企業(yè)清單制定工作，現(xiàn)就相關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、 適用本通知規(guī)定加計(jì)扣除政策的工業(yè)母機(jī)企業(yè)需同時(shí)符合以下條件：
（一）生產(chǎn)銷售先進(jìn)工業(yè)母機(jī)主機(jī)、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)（以下稱先進(jìn)工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品，詳見財(cái)政部、稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部公告2023年第44號的附件《先進(jìn)工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品基本標(biāo)準(zhǔn)》）的工業(yè)母機(jī)企業(yè)；
（二）2024年度申請優(yōu)惠政策的企業(yè)具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系的先進(jìn)工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品研究開發(fā)人員月平均人數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于15%；
（三）2024年度申請優(yōu)惠政策的企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入（主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和，下同）總額的比例不低于5%；
（四）2024年度申請優(yōu)惠政策的企業(yè)生產(chǎn)銷售本通知規(guī)定的先進(jìn)工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品收入占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于60%，且企業(yè)收入總額不低于3000萬元（含）。
二、 申請列入清單的企業(yè)應(yīng)于2025年3月31日前登錄系統(tǒng)（www.gymjtax.com），選擇“工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策申報(bào)入口”提交申請，并生成紙質(zhì)文件加蓋企業(yè)公章，連同必要佐證材料（電子版、紙質(zhì)版）報(bào)各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)工業(yè)和信息化主管部門（以下稱地方工信部門）。已列入2023年清單的企業(yè)，擬繼續(xù)申請進(jìn)入2024年清單的，須重新提交《享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的工業(yè)母機(jī)企業(yè)提交材料清單》（見附件）中第2、3、6、8項(xiàng)，其余項(xiàng)若有變化請一并提交。
三、 地方工信部門根據(jù)企業(yè)條件（見本通知第一條），登錄系統(tǒng)（www.gymjtax.com:8888/）對企業(yè)申報(bào)信息進(jìn)行初核，并于4月15日前將初核通過名單報(bào)送至工業(yè)和信息化部。對于初核不通過企業(yè)，在系統(tǒng)內(nèi)備注不通過理由。
四、 工業(yè)和信息化部組織第三方機(jī)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)申報(bào)信息開展資格復(fù)核。根據(jù)復(fù)核意見，綜合考慮工業(yè)母機(jī)產(chǎn)業(yè)鏈重點(diǎn)領(lǐng)域企業(yè)情況，工業(yè)和信息化部、國家發(fā)展改革委、財(cái)政部、稅務(wù)總局進(jìn)行聯(lián)審并確認(rèn)最終清單。企業(yè)可于5月10日后，從信息填報(bào)系統(tǒng)中查詢是否列入清單。
五、 列入清單的企業(yè)在下一年度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可自行判斷是否符合條件，如符合條件，在預(yù)繳申報(bào)時(shí)可先行享受優(yōu)惠。年度匯算清繳時(shí)，如未被列入2025年度清單，按規(guī)定補(bǔ)繳稅款，依法不加收滯納金。
六、 地方工信部門會同發(fā)展改革、財(cái)政、稅務(wù)部門按職責(zé)分工對清單內(nèi)企業(yè)加強(qiáng)日常監(jiān)管。在監(jiān)管過程中，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以虛假信息獲得減免稅資格，應(yīng)及時(shí)聯(lián)合核查，并聯(lián)合報(bào)送工業(yè)和信息化部進(jìn)行復(fù)核。工業(yè)和信息化部會同國家發(fā)展改革委、財(cái)政部、稅務(wù)總局復(fù)核，對確不符合條件的企業(yè)，取消其享受政策資格，并在三年之內(nèi)不得申請享受本優(yōu)惠政策。
七、 企業(yè)對所提供材料和數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。申報(bào)企業(yè)應(yīng)簽署承諾書，承諾申報(bào)出現(xiàn)失信行為，接受有關(guān)部門按照法律法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定處理。
特此通知。
工業(yè)和信息化部
國家發(fā)展改革委
財(cái)政部
稅務(wù)總局
2025年3月5日
附件：
享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的工業(yè)母機(jī)企業(yè)提交材料清單
1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)取得相關(guān)資質(zhì)及榮譽(yù)證書等（包括但不限于高新技術(shù)企業(yè)、國家級專精特新“小巨人”企業(yè)、制造業(yè)單項(xiàng)冠軍企業(yè)等資質(zhì)證書）。
2.企業(yè)員工總數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員總數(shù)、從事先進(jìn)工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品研發(fā)人員總數(shù)說明及其月平均人數(shù)占月平均職工總數(shù)比例的說明（具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系），并附上企業(yè)從事申報(bào)產(chǎn)品研發(fā)人員名單，以上材料請逐一統(tǒng)計(jì)說明并加蓋企業(yè)公章；申請優(yōu)惠政策2024年度最后一個(gè)月企業(yè)職工社會保險(xiǎn)繳納證明（包括勞務(wù)派遣人員代繳社保付款憑證）等證明材料。
3.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)簽訂的2024年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告（包括會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等）以及先進(jìn)工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品銷售收入、研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明。先進(jìn)工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品銷售收入如在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中不能體現(xiàn)，請企業(yè)自行核算并加蓋企業(yè)公章；研究開發(fā)費(fèi)用按財(cái)稅〔2015〕119號文及國家稅務(wù)總局2017年第40號公告要求的口徑歸集后，在會計(jì)報(bào)告中單獨(dú)說明，不能說明的需提供按照上述口徑的研究開發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或稅務(wù)鑒證報(bào)告。
4.企業(yè)開發(fā)/擁有的與申報(bào)產(chǎn)品強(qiáng)相關(guān)的十條以內(nèi)代表性實(shí)用新型、發(fā)明專利材料。
5.第三方機(jī)構(gòu)提供的可證明所申報(bào)產(chǎn)品符合財(cái)政部、稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部公告2023年第44號附件《先進(jìn)工業(yè)母機(jī)產(chǎn)品基本標(biāo)準(zhǔn)》的關(guān)鍵技術(shù)參數(shù)證明材料（須為第三方提供，企業(yè)自證材料無效）。
6.2024年度關(guān)于申報(bào)產(chǎn)品的10份（以內(nèi)）訂單額度最大的銷售合同復(fù)印件（須為申報(bào)產(chǎn)品本身的銷售合同，其他產(chǎn)品無效）。
7.一至兩份關(guān)于申報(bào)產(chǎn)品的具有代表性的用戶報(bào)告。
8.2024年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為的承諾書（模板下載見網(wǎng)頁左側(cè)“填報(bào)資料下載”）。
9.企業(yè)擁有與申報(bào)產(chǎn)品強(qiáng)相關(guān)的工程實(shí)驗(yàn)室、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、工程技術(shù)研究中心、博士后工作站、企業(yè)技術(shù)中心等創(chuàng)新平臺建設(shè)情況的證明材料，并注明平臺名稱、主管部委、屬于國家級或者省級等。
10.近10年企業(yè)承擔(dān)與申報(bào)產(chǎn)品強(qiáng)相關(guān)的、具有代表性的十份以內(nèi)省級以上研發(fā)項(xiàng)目（作脫密處理）的證明材料，包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目編號、項(xiàng)目金額、委托單位以及國家級或者省級等。
11.10條以內(nèi)企業(yè)牽頭/參與申報(bào)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)制修訂情況清單（模板下載見網(wǎng)頁左側(cè)“填報(bào)資料下載”）。
12.申報(bào)產(chǎn)品獲得的獎項(xiàng)證明。
13.機(jī)床裝備/機(jī)械基礎(chǔ)裝備制造成熟度評價(jià)等級證書。
14.當(dāng)?shù)毓ば挪块T、發(fā)展改革部門、財(cái)政部門、稅務(wù)部門要求出具的其他材料。
注：所有證明材料復(fù)印件均須加蓋企業(yè)公章，首次申報(bào)時(shí)第1—8項(xiàng)為必須提供項(xiàng)。
