發(fā)文機(jī)關(guān)財(cái)政部
發(fā)文日期2024年12月24日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號(hào)財(cái)資〔2024〕173號(hào)
施行日期2024年12月24日
效力級(jí)別部門規(guī)范性文件
有關(guān)中央預(yù)算單位，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局：
為進(jìn)一步夯實(shí)國(guó)有資產(chǎn)管理情況報(bào)告制度基礎(chǔ)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告編報(bào)工作暫行辦法》（財(cái)資〔2021〕123號(hào)）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法規(guī)制度，現(xiàn)就編報(bào)2024年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告（以下稱決算報(bào)告）有關(guān)事宜通知如下：
一、 編報(bào)范圍
（一）中華人民共和國(guó)境內(nèi)、境外所有國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（以下稱企業(yè)，不含一級(jí)金融企業(yè)）均應(yīng)按本通知規(guī)定的統(tǒng)一格式編制并向財(cái)政部門報(bào)送決算報(bào)告。
（二）決算報(bào)告基本填報(bào)單位為具有法人資格、獨(dú)立核算的企業(yè)（單位）。企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級(jí)報(bào)表外，還應(yīng)編制集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表。匯總（合并）單位應(yīng)全級(jí)次上報(bào)納入?yún)R總（合并）范圍的企業(yè)。
二、 報(bào)送內(nèi)容及途徑
（一）中央部門報(bào)送內(nèi)容包括：（1）封面、2024年度匯總的決算報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書，按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊(cè)后加蓋本單位印章；（2）匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)，部門所屬一級(jí)企業(yè)及其所屬重要子企業(yè)（資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)總收入、利潤(rùn)總額其一占所屬集團(tuán)合并數(shù)據(jù)5%以上的企業(yè)）財(cái)務(wù)情況說明書電子文檔、中介機(jī)構(gòu)對(duì)部門所屬一級(jí)企業(yè)出具的審計(jì)報(bào)告電子文檔，通過財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)報(bào)送。
（二）中央管理企業(yè)報(bào)送內(nèi)容包括：（1）封面、2024年度合并的決算報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、集團(tuán)母公司財(cái)企01—04表，按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊(cè)后加蓋本單位印章；（2）中介機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司出具的審計(jì)報(bào)告及管理建議書，中介機(jī)構(gòu)出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計(jì)報(bào)告的，須同時(shí)提交對(duì)審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出的財(cái)務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見或報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見；（3）合并和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、合并及企業(yè)集團(tuán)所屬三級(jí)以上子企業(yè)（含三級(jí)）和三級(jí)以下重要子企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書的電子文檔，通過財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)報(bào)送。
（三）?。▍^(qū)、市）財(cái)政廳（局）、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局報(bào)送內(nèi)容包括：（1）封面、2024年度匯總的決算報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書，按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊(cè)后加蓋本單位印章；（2）匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、一級(jí)企業(yè)及其所屬重要子企業(yè)（資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)總收入、利潤(rùn)總額其一占所屬集團(tuán)合并數(shù)據(jù)5%以上的企業(yè)）財(cái)務(wù)情況說明書電子文檔，通過本地統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)采集、審核、匯總本地區(qū)各級(jí)單位（企業(yè)）數(shù)據(jù)，與財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)作數(shù)據(jù)同步，不具備同步條件的，采用線下或其他適當(dāng)方式報(bào)送。
（四）中央管理企業(yè)下屬企業(yè)中有金融企業(yè)的，在填報(bào)2024年度財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)的同時(shí)，還需按照有關(guān)要求填報(bào)金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、撰寫分析報(bào)告，與中央管理企業(yè)決算數(shù)據(jù)一并報(bào)送。相關(guān)報(bào)表登陸財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)/企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算任務(wù)/下載中心欄目下載。
三、 報(bào)送方式及時(shí)間
（一）2024年度決算報(bào)告紙質(zhì)材料以正式文件報(bào)送，其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表金額以“萬元”為單位印制；電子數(shù)據(jù)通過財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表系統(tǒng)（https://czbtybb.mof.gov.cn/）實(shí)行網(wǎng)絡(luò)報(bào)送，不適用網(wǎng)絡(luò)報(bào)送方式的單位（企業(yè)），在財(cái)政部門戶網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道下載統(tǒng)一報(bào)表離線客戶端報(bào)送。已通過全國(guó)國(guó)有文化企業(yè)監(jiān)管系統(tǒng)報(bào)送電子數(shù)據(jù)的文化企業(yè)，不需再通過財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)報(bào)送。本年度財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表系統(tǒng)全面拓展升級(jí)，系統(tǒng)操作手冊(cè)可在財(cái)政部門戶網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理專題欄目中下載（http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl）。
（二）中央部門、中央管理企業(yè)和?。▍^(qū)、市）財(cái)政廳（局）（以下稱各單位）應(yīng)于2025年4月底完成決算報(bào)告編報(bào)工作。財(cái)政部將于2025年5月上旬對(duì)全國(guó)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表進(jìn)行集中驗(yàn)審（具體時(shí)間另行通知）。
四、 進(jìn)一步提升報(bào)送質(zhì)量
（一）推動(dòng)報(bào)送范圍全面完整。各單位應(yīng)認(rèn)真梳理決算報(bào)送口徑，依據(jù)編制說明有關(guān)要求，在國(guó)有企業(yè)名錄的基礎(chǔ)上，將境內(nèi)外具有法人資格、獨(dú)立核算的所有國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)和執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位納入統(tǒng)計(jì)和報(bào)送范圍。嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》等規(guī)定，以控制為基礎(chǔ)確定合并范圍，做到全面完整、應(yīng)報(bào)盡報(bào)。
（二）更新核準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)名錄。各單位應(yīng)在決算報(bào)告期間開展名錄信息更新比對(duì)工作，以2024年12月31日為基準(zhǔn)日，在國(guó)有企業(yè)名錄系統(tǒng)中對(duì)基礎(chǔ)信息進(jìn)行更新、補(bǔ)充和核對(duì)，各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)對(duì)本級(jí)及所轄地區(qū)國(guó)有企業(yè)名錄信息進(jìn)行審核確認(rèn)。各單位應(yīng)將國(guó)有企業(yè)名錄，連同本年度企業(yè)名錄變化情況報(bào)告及決算名錄戶數(shù)差異書面情況說明，在企業(yè)財(cái)務(wù)決算驗(yàn)審時(shí)一并提交財(cái)政部審核。
（三）確保數(shù)據(jù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。各國(guó)有企業(yè)應(yīng)切實(shí)履行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量主體責(zé)任，嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，按照要求，準(zhǔn)確如實(shí)地確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，在依法進(jìn)行年終審計(jì)的基礎(chǔ)上編制決算，不得擅自通過變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、利用會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等方式調(diào)節(jié)利潤(rùn)，確保數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性準(zhǔn)確性。各單位要壓實(shí)監(jiān)管責(zé)任，強(qiáng)化對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)信息審核，防范數(shù)字造假。財(cái)政部門將加大會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等財(cái)會(huì)監(jiān)督力度，對(duì)于不符合相關(guān)要求的，督促企業(yè)立即整改，涉及違法違規(guī)的，嚴(yán)肅查處問責(zé)。
（四）強(qiáng)化數(shù)據(jù)研究分析。各單位應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)的分析和研究，發(fā)揮國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)信息對(duì)政策制定的支撐作用。要厘清國(guó)有資本權(quán)益分布和變動(dòng)情況，準(zhǔn)確界定國(guó)家資本、國(guó)有法人資本、其他非國(guó)有資本及其權(quán)益，分析歸屬于母公司所有者權(quán)益、少數(shù)股東權(quán)益結(jié)構(gòu)和變動(dòng)情況。做好企業(yè)盈利水平和盈利結(jié)構(gòu)分析，剖析成本費(fèi)用情況、資金周轉(zhuǎn)情況，合理評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，客觀反映新情況、新變化、新問題，研究提出有關(guān)政策建議。
（五）加強(qiáng)相關(guān)工作配合銜接。擴(kuò)大國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)在國(guó)有資產(chǎn)管理、預(yù)算收支管理、全口徑債務(wù)監(jiān)測(cè)、國(guó)有企業(yè)改革等各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的成果運(yùn)用。有關(guān)單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容，認(rèn)真編制國(guó)有資產(chǎn)管理情況報(bào)告。黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位所屬一級(jí)企業(yè)（直接投資或管理的企業(yè)）報(bào)送的決算數(shù)據(jù)，應(yīng)與本單位行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)年報(bào)對(duì)外投資情況表保持銜接。
（六）嚴(yán)格遵守保密要求。按照“誰產(chǎn)生信息，誰確定密級(jí)”的原則，由填報(bào)單位確定信息密級(jí)。對(duì)確定為涉密或敏感的財(cái)務(wù)信息，其收發(fā)、傳遞、復(fù)制、保存等應(yīng)符合相關(guān)保密要求。凡認(rèn)定為涉密的信息，應(yīng)通過統(tǒng)一報(bào)表離線客戶端報(bào)送。嚴(yán)禁通過互聯(lián)網(wǎng)和未采取保密安全措施的載體傳遞涉密信息。
各單位應(yīng)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作體系，規(guī)范工作流程，落實(shí)責(zé)任分工，切實(shí)做好國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告工作。財(cái)政部將對(duì)各單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作進(jìn)行總結(jié)通報(bào)。
聯(lián)系電話：業(yè)務(wù)支持 010-61965784，技術(shù)支持 010-61965704
財(cái)政部
2024年12月24日
附件：
1-1：2024年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表-匯總封面
1-2：2024年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表-單戶封面
1-3：2024年國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表
1-4：2024年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說明
2-1：2024年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[補(bǔ)充指標(biāo)表]-封面
2-2：2024年國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[補(bǔ)充指標(biāo)表]
2-3：2024年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[補(bǔ)充指標(biāo)表]編制說明
3.會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要
4-1：2024年度財(cái)務(wù)情況說明書（國(guó)有資產(chǎn)管理情況報(bào)告）內(nèi)容提要（企業(yè)使用格式）
4-2：2024年度財(cái)務(wù)情況說明書（國(guó)有資產(chǎn)管理情況報(bào)告）內(nèi)容提要（中央部門和地方使用格式）
附件1-4：
2024年度國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說明
財(cái)政部依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，按照貫徹落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)管理情況報(bào)告制度，以管資本為主完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制的相關(guān)要求，制訂本套國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。
一、填報(bào)范圍
本套報(bào)表適用于境內(nèi)、境外具有法人資格、獨(dú)立核算的所有國(guó)有及國(guó)有控股的企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報(bào)。
（一）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)是指國(guó)有獨(dú)資、國(guó)有控股或國(guó)有實(shí)際控制的企業(yè)。國(guó)有實(shí)際控制的企業(yè)是指國(guó)家或國(guó)有企業(yè)（單位）作為出資人之一，雖未擁有多數(shù)股權(quán)，但對(duì)被投資企業(yè)擁有實(shí)際控制力的企業(yè)。
（二）企業(yè)化管理的事業(yè)單位是指執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，實(shí)行企業(yè)化管理的報(bào)社、出版社等國(guó)有事業(yè)單位。
二、報(bào)表組成
本套報(bào)表包括:
（一）報(bào)表封面
（二）主表:資產(chǎn)負(fù)債表（財(cái)企01表）、利潤(rùn)表（財(cái)企02表）、現(xiàn)金流量表（財(cái)企03表）、所有者權(quán)益變動(dòng)表（財(cái)企04表）、國(guó)有資本權(quán)益變動(dòng)情況表（財(cái)企05表）、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表（財(cái)企06表）、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表（財(cái)企07表）、基本情況表（財(cái)企08表）、人力資源情況表（財(cái)企09表）、帶息負(fù)債情況表（財(cái)企10表）。
（三）補(bǔ)充指標(biāo)表:匯編范圍企業(yè)戶數(shù)情況表(財(cái)企補(bǔ)01表)、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)表（財(cái)企補(bǔ)02表）、境外投資情況表（財(cái)企補(bǔ)03表）、企業(yè)辦社會(huì)機(jī)構(gòu)情況表（財(cái)企補(bǔ)04表）、中央企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算支出表（財(cái)企補(bǔ)05表）、主要分析指標(biāo)表（財(cái)企補(bǔ)06表）、行政事業(yè)單位投資情況審核表（財(cái)企補(bǔ)07表）、企業(yè)期初數(shù)調(diào)整情況表（財(cái)企補(bǔ)08）。
三、分戶報(bào)表封面
（一）封面左邊
1.企業(yè)名稱:指在工商行政管理部門登記注冊(cè)的企業(yè)全稱。
2.單位負(fù)責(zé)人:指在工商行政管理部門登記的法定代表人。凡企業(yè)正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。
3.主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師）:指按照國(guó)家規(guī)定擔(dān)任總會(huì)計(jì)師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。尚未設(shè)置總會(huì)計(jì)師職務(wù)及總會(huì)計(jì)師未分管財(cái)務(wù)決算工作的企業(yè)，由實(shí)際分管財(cái)務(wù)決算工作的企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。
4.會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能的專職機(jī)構(gòu)的部門負(fù)責(zé)人。
5.填表人:指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的工作人員。
6.編報(bào)日期:指財(cái)務(wù)決算報(bào)表通過企業(yè)經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)，或類似決策機(jī)構(gòu)審核簽發(fā)的日期。
7.報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu):指對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表實(shí)施審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱。
8.審計(jì)報(bào)告簽字人:指在企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)報(bào)告上簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。
（二）封面右邊
1.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼:根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加快推進(jìn)“五證合一、一照一碼”登記制度改革的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2016〕53號(hào)）,2016年10月1日起正式實(shí)施“五證合一、一照一碼”登記制度:企業(yè)原證照有效期滿、申請(qǐng)變更登記或者申請(qǐng)換發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，一律改為使用統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（18位）。
無法提供統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的企業(yè)（單位），按照下述情況及規(guī)定方法編寫18位代碼，具體填報(bào)方法如下:
（1）中央自編企業(yè)（單位）:
第1位:#，自編單位標(biāo)識(shí)；
第2-4位:部門標(biāo)識(shí)，3位碼；
第5-8位:隸屬關(guān)系代碼前4位碼，中央企業(yè)統(tǒng)一為“000000”；
第9-16位:新增自編代碼企業(yè)按照自定規(guī)則自編碼，確保內(nèi)部不重復(fù)；
第17-18位:校驗(yàn)位，按照《法人和其他組織社會(huì)信用代碼編碼規(guī)則》中的校驗(yàn)碼計(jì)算方法生成，可使用報(bào)表軟件中的IDC單位代碼生成工具自動(dòng)生成，其中第17位按照原9位碼校驗(yàn)規(guī)則進(jìn)行校驗(yàn)。
（2）地方企業(yè):
第1位:#，自編單位標(biāo)識(shí)；
第2-4位:按所在省名稱前三個(gè)字開頭字母，如:北京市—BJS，山東省—SDS，黑龍江省—HLJ，特殊三位碼:河北HEB，湖北HUB，海南HAN,湖南HUN，河南HEN；
第5-8位:隸屬關(guān)系代碼前4位碼，如隸屬關(guān)系為石家莊市，4位碼為“1301”；
第9-17位:新增項(xiàng)目編碼企業(yè)按照自定規(guī)則自編碼，確保內(nèi)部不重復(fù)；
第18位:校驗(yàn)位，按照《法人和其他組織社會(huì)信用代碼編碼規(guī)則》中的校驗(yàn)碼計(jì)算方法生成，可使用報(bào)表軟件中的IDC單位代碼生成工具自動(dòng)生成。
2.隸屬關(guān)系:本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標(biāo)識(shí)代碼”兩部分組成。具體填報(bào)方法如下:
（1）中央企業(yè)（不論級(jí)次和所在地區(qū)）:“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門標(biāo)識(shí)代碼”根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》（GB/T4657—2021）編制。
（2）地方企業(yè):
①“行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260—2007）編制。具體編制方法:
A、省級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個(gè)零表示。如:山東省省屬企業(yè)一律填列“370000”；
B、地市級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個(gè)零表示。如:山東省濟(jì)南市市屬企業(yè)一律填列“370100”；
C、縣級(jí)（市轄區(qū)）企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示。如:山東省濟(jì)南市長(zhǎng)清區(qū)區(qū)級(jí)企業(yè)一律填列“370113”。
②“部門標(biāo)識(shí)代碼”根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)或企業(yè)集團(tuán)，比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》（GB/T4657－2021）和實(shí)際情況填報(bào)。如:隸屬各省“交通廳（局）”管理的企業(yè)，填報(bào)“交通部”代碼“348”。無行政主管部門的企業(yè)，填行業(yè)對(duì)口部門（協(xié)會(huì)）的代碼。機(jī)構(gòu)設(shè)置與中央對(duì)口的各地方部門均應(yīng)按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)填列。
3.所在地區(qū):根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《世界各國(guó)和地區(qū)名稱代碼》（GB/T2659.1－2022）和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國(guó)行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260－2007）選擇填列。
4.所屬行業(yè)碼:“國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T4754－2017），結(jié)合企業(yè)主要從事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)，按“小類”劃分填列。
5.企業(yè)規(guī)模:按照工信部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展改革委和財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《統(tǒng)計(jì)上大中小微型企業(yè)劃分辦法（2017）》（國(guó)統(tǒng)字〔2017〕213號(hào)）規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)填列，具體分為:1 大型，2 中型，3 小型，4 微型。
6.組織形式:根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊(cè)登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。具體包括:10公司制企業(yè)（11國(guó)有獨(dú)資公司12其他有限責(zé)任公司13上市股份有限公司14非上市股份有限公司15法人獨(dú)資公司），20非公司制企業(yè)（21非公司制獨(dú)資企業(yè)22其他非公司制企業(yè)），30企業(yè)化管理事業(yè)單位，40其他。國(guó)有獨(dú)資的有限責(zé)任公司選“公司制企業(yè)”中的“國(guó)有獨(dú)資公司”，一人有限等有限責(zé)任公司選“15法人獨(dú)資公司”填列。
上市股份有限公司還應(yīng)填報(bào)股票類別及股票代碼。多地上市企業(yè)的股票類別和股票代碼均須分別填列，股票代碼以“；”作為分隔符。
7.審計(jì)方式:指企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表具體審計(jì)方式，包括:0未經(jīng)審計(jì)，1社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。
8.審計(jì)意見類型:指注冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告意見類型，具體包括:1標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，2非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，3保留意見，4否定意見，5無法表示意見。非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見是指帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段的無保留意見。
9.設(shè)立年份:指企業(yè)（單位）工商注冊(cè)登記或批準(zhǔn)成立的具體年份。
10.上年企業(yè)代碼:由本企業(yè)上一年度填報(bào)本套報(bào)表時(shí)，錄入的“組織機(jī)構(gòu)代碼——本企業(yè)代碼”和上年“報(bào)表類型碼”共19位碼組成。如為新報(bào)單位，此代碼不填。
11.上報(bào)因素:反映企業(yè)連續(xù)上報(bào)情況，或以前年度未填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、從本年度起納入企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表填報(bào)范圍的新報(bào)原因。具體標(biāo)識(shí)含義如下:
（1）0連續(xù)上報(bào):指上年度填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的企業(yè)（單位）。
（2）1新投資設(shè)立:指本年新投資注冊(cè)設(shè)立并正式營(yíng)業(yè)的企業(yè)（不含竣工移交、新設(shè)合并、分立）。
（3）2竣工移交:指建設(shè)項(xiàng)目竣工后從基本建設(shè)單位轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。
（4）3新設(shè)合并:指兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)（單位）合并成一個(gè)新企業(yè)（單位），原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格。
（5）4分立:指經(jīng)批準(zhǔn)由企業(yè)分立而成立的新企業(yè)（單位）。
（6）5上年應(yīng)報(bào)未報(bào):指上年漏報(bào)或因客觀原因未填報(bào)本報(bào)表，從本年度起按規(guī)定單獨(dú)報(bào)送的企業(yè)（單位）。
（7）6劃轉(zhuǎn):指因管理體制改革、組織形式調(diào)整和資產(chǎn)重組等原因引起的整建制劃入而新增且上年未作單戶填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的企業(yè)（單位）。
（8）7收購:指因購入而新增的上年未作單戶填報(bào)本報(bào)表的企業(yè)（單位）。
（9）9其他:指上述各項(xiàng)原因中未包括的上報(bào)原因。
12.報(bào)表類型碼:指企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇的報(bào)表類型碼，具體包括:
0單戶表，1集團(tuán)差額表，2金融子企業(yè)表，3境外子企業(yè)表，4事業(yè)并企業(yè)表，5基建并企業(yè)表，9集團(tuán)合并表。境外金融企業(yè)應(yīng)選擇“2金融子企業(yè)表”填列。
13.執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況代碼：根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等會(huì)計(jì)核算制度的實(shí)際情況填列。具體代碼為:
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－00，企業(yè)會(huì)計(jì)制度－13，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-14，其他－99。
14.執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則:已執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)選擇“1.是”，未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)選擇“2.否”。其中，新金融工具準(zhǔn)則是指《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（財(cái)會(huì)〔2017〕7號(hào)）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》（財(cái)會(huì)〔2017〕8號(hào)）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)——套期會(huì)計(jì)》（財(cái)會(huì)〔2017〕9號(hào)）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》（財(cái)會(huì)〔2017〕14號(hào)）。
15.是否納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算:直接向財(cái)政部門上交利潤(rùn)或分紅的企業(yè)選擇“1國(guó)資收益交納主體本級(jí)”，一般為一級(jí)企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)；國(guó)資收益交納主體的下屬企業(yè)選擇“2納入國(guó)資收益交納主體合并范圍”， 其他單位選“3未納入國(guó)資預(yù)算范圍”。
16.上交國(guó)有資本收益類別:納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算實(shí)施范圍的國(guó)有企業(yè)（即一級(jí)企業(yè)）根據(jù)收益上交類型，選擇1.應(yīng)交利潤(rùn)、2.國(guó)有股股利及股息。
17.混合所有制企業(yè)：指本企業(yè)資本構(gòu)成含有非公成分。非公成分包括除公司職工之外的自然人、民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)、投資基金等。
18.員工持股企業(yè)：指存在本企業(yè)職工持有本企業(yè)股權(quán)情況的企業(yè)。
19.文化企業(yè):按規(guī)定納入國(guó)有企業(yè)決算報(bào)告范圍的各級(jí)國(guó)有文化企業(yè)選“1是”，其他單位選“2否”。
20.備用碼:根據(jù)實(shí)際需要可自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)容。
注：若企業(yè)為連續(xù)上報(bào)單位，則“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”“隸屬關(guān)系”“所在地區(qū)”“所屬行業(yè)碼”“企業(yè)規(guī)模”“組織形式”“設(shè)立年份”“報(bào)表類型碼”等信息應(yīng)與上年銜接。
四、資產(chǎn)負(fù)債表［財(cái)企01表］
（一）編制方法
1.表內(nèi)“期末余額”指標(biāo)以企業(yè)年終財(cái)務(wù)決算有關(guān)指標(biāo)金額填列。
2.表內(nèi)“期初余額”指標(biāo)根據(jù)企業(yè)上年度財(cái)務(wù)決算中資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。首次執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)，需將上年度財(cái)務(wù)決算中資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”按照新準(zhǔn)則規(guī)定轉(zhuǎn)化后，結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。
3.表內(nèi)“△結(jié)算備付金”“△拆出資金”“△買入返售金融資產(chǎn)”“△保險(xiǎn)合同資產(chǎn)”“△分出再保險(xiǎn)合同資產(chǎn)”“△發(fā)放貸款和墊款”“△向中央銀行借款”“△拆入資金”“△賣出回購金融資產(chǎn)款”“△吸收存款及同業(yè)存放”“△代理買賣證券款”“△代理承銷證券款”“△預(yù)收保費(fèi)”“△保險(xiǎn)合同負(fù)債”“△分出再保險(xiǎn)合同負(fù)債”“△一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”指標(biāo)僅由金融企業(yè)填列。“▲應(yīng)收保費(fèi)”“▲應(yīng)收分保賬款”“▲應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金”“▲應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金”“▲應(yīng)付分保賬款”“▲保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金”指標(biāo)僅由未執(zhí)行新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則的金融企業(yè)填列。
4.表內(nèi)“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”“已歸還投資”“儲(chǔ)備基金”“企業(yè)發(fā)展基金”“利潤(rùn)歸還投資”等指標(biāo)由集團(tuán)公司控股的外商投資企業(yè)填列。
5.表內(nèi)“少數(shù)股東權(quán)益”由集團(tuán)型企業(yè)在編制“合并財(cái)務(wù)報(bào)表”時(shí)填列。
6.企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說明要求填列表中各項(xiàng)指標(biāo)，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算制度為依據(jù)。
（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋
1.△結(jié)算備付金:反映企業(yè)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“結(jié)算備付金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。
2.△拆出資金:反映企業(yè)拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“拆出資金”科目的期末余額，減去“貸款損失準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目期末余額后的金額分析計(jì)算填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。
3.交易性金融資產(chǎn):反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，以及企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末賬面價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起超過一年到期且預(yù)期持有超過一年的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的非流動(dòng)金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值，在“其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)”行項(xiàng)目反映。
4.☆以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn):適用于未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)，反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的以交易為目的的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。
5.衍生金融資產(chǎn):反映企業(yè)衍生工具形成資產(chǎn)的期末余額。
6.應(yīng)收票據(jù)：反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計(jì)量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。
7.應(yīng)收賬款：反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計(jì)量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。
8.應(yīng)收款項(xiàng)融資：反映資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款等。
9.▲應(yīng)收保費(fèi):反映按照原保險(xiǎn)合同約定應(yīng)向投保人收取的保費(fèi)，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。僅由未執(zhí)行新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則的金融企業(yè)填報(bào)。
10.▲應(yīng)收分保賬款:反映企業(yè)從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。僅由未執(zhí)行新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則的金融企業(yè)填報(bào)。
11.▲應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金:反映再保險(xiǎn)分出人從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、以及應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。僅由未執(zhí)行新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則的金融企業(yè)填報(bào)。
12.應(yīng)收資金集中管理款：反映企業(yè)根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度，通過內(nèi)部結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等對(duì)母公司及成員單位資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理的，成員單位歸集至母公司賬戶的資金，成員單位應(yīng)根據(jù)重要性原則并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況填列。
13.其他應(yīng)收款:企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”“應(yīng)收股利”和“其他應(yīng)收款”科目的期末余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。其中的“應(yīng)收利息”僅反映相關(guān)金融工具已到期可收取但于資產(chǎn)負(fù)債表日尚未收到的利息?；趯?shí)際利率法計(jì)提的金融工具的利息應(yīng)包含在相應(yīng)金融工具的賬面余額中。
14.△買入返售金融資產(chǎn):反映按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金，應(yīng)根據(jù)“買入返售金融資產(chǎn)”科目的期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。
15.存貨:企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計(jì)，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”或“受托代銷商品款”“合同履約成本減值準(zhǔn)備”等科目的期末余額后的凈額填列。包括初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限小于一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期的合同履約成本。
16.合同資產(chǎn)：應(yīng)根據(jù)“合同資產(chǎn)”、“合同負(fù)債”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列，同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，其中凈額為借方余額的，應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)減去“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)的期末余額后的金額填列。
17.△保險(xiǎn)合同資產(chǎn)：反映保險(xiǎn)合同組合層面的保險(xiǎn)獲取現(xiàn)金流量資產(chǎn)、未到期責(zé)任負(fù)債和已發(fā)生賠款負(fù)債合計(jì)的賬面借方余額?！氨ｋU(xiǎn)獲取現(xiàn)金流量資產(chǎn)”、“未到期責(zé)任負(fù)債”和“已發(fā)生賠款負(fù)債”科目在保險(xiǎn)合同組合層面的期末余額合計(jì)數(shù)為借方的,應(yīng)在此項(xiàng)目填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。
18.△分出再保險(xiǎn)合同資產(chǎn)：反映分出再保險(xiǎn)合同組合層面的分保攤回未到期責(zé)任資產(chǎn)與分保攤回已發(fā)生賠款資產(chǎn)合計(jì)的賬面借方余額。 “分保攤回未到期責(zé)任資產(chǎn)”和“分保攤回已發(fā)生賠款資產(chǎn)”科目在分出再保險(xiǎn)合同組合層面的期末余額合計(jì)數(shù)為借方的,應(yīng)在此項(xiàng)目填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。
19.持有待售資產(chǎn):反映資產(chǎn)負(fù)債表日劃分為持有待售類別的非流動(dòng)資產(chǎn)及劃分為持有待售類別的處置組中的流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“持有待售資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。
20.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn):反映預(yù)計(jì)自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)變現(xiàn)的非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目金額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。對(duì)于按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用折舊（或攤銷、折耗）方法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的固定資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等非流動(dòng)資產(chǎn)，折舊（或攤銷、折耗）年限（或期限）只剩一年或不足一年的，或預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）進(jìn)行折舊（或攤銷、折耗）的部分，不得歸類為流動(dòng)資產(chǎn)，仍在各該非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目。
21.其他流動(dòng)資產(chǎn):反映企業(yè)除貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、☆以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項(xiàng)融資、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、存貨、合同資產(chǎn)、持有待售資產(chǎn)、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)和△結(jié)算備付金、△拆除資金等金融類企業(yè)專用項(xiàng)目以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)。包括初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限小于一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期的合同取得成本和在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)出售的應(yīng)收退貨成本，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，以減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列。
22.△發(fā)放貸款和墊款:反映企業(yè)發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款損失準(zhǔn)備期末余額后的金額，應(yīng)根據(jù)“貸款”“貼現(xiàn)資產(chǎn)”等科目的期末借方余額合計(jì)，減去“貸款損失準(zhǔn)備”科目所屬明細(xì)科目期末余額后的凈額分析計(jì)算填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。
23.債權(quán)投資:反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)以攤余成本計(jì)量的長(zhǎng)期債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額，減去“債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目中相關(guān)減值準(zhǔn)備的期末余額后的金額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值，在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。企業(yè)購入的以攤余成本計(jì)量的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。
24.☆可供出售金融資產(chǎn):適用于未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)，反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。
25.其他債權(quán)投資:反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的長(zhǎng)期債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“其他債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值，在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。企業(yè)購入的以公允價(jià)值計(jì)量且其他變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價(jià)值，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。
26.☆持有至到期投資:適用于未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)，反映企業(yè)持有至到期日投資的攤余成本，即到期日固定，回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)的攤余成本，應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列。
27.長(zhǎng)期應(yīng)收款:企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)科目期末余額后的凈額填列。
28.長(zhǎng)期股權(quán)投資:企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目賬面余額，減去相應(yīng)“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。
29.其他權(quán)益工具投資:反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)指定為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的期末賬面價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“其他權(quán)益工具投資”科目的期末余額填列。
30.其他非流動(dòng)金融資產(chǎn):反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)持有的超過一年到期且預(yù)期持有超過一年的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的非流動(dòng)金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。
31.投資性房地產(chǎn):反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列；采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。
32.固定資產(chǎn):反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)固定資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值和企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損益，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，加上“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。
33.在建工程:反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的期末賬面價(jià)值和企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額，以及“工程物資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。
34.生產(chǎn)性生物資產(chǎn):反映企業(yè)持有的為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。
35.油氣資產(chǎn):反映企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價(jià)減去累計(jì)折耗和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的凈額，應(yīng)根據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目期末余額，減去“累計(jì)折耗”科目期末余額和相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的凈額填列。
36.使用權(quán)資產(chǎn)：反映資產(chǎn)負(fù)債表日承租人企業(yè)持有的使用權(quán)資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“使用權(quán)資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊”和“使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。
37.無形資產(chǎn):反映企業(yè)持有無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”、”PPP借款支出”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”“累計(jì)攤銷”科目期末余額后的凈額填列。
38.開發(fā)支出:反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出部分，應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列。
39.商譽(yù):反映企業(yè)合并中形成商譽(yù)的價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“商譽(yù)”科目期末余額，減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的凈額填列。
40.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用:反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。
41.遞延所得稅資產(chǎn):反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”科目期末余額分析填列。
42.其他非流動(dòng)資產(chǎn):反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。其中，特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資主要反映企業(yè)按照國(guó)家和上級(jí)規(guī)定儲(chǔ)備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本，應(yīng)單獨(dú)列示。包括初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不小于一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期的合同取得成本、合同履約成本和不能在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)出售的應(yīng)收退貨成本，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，以減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列。
43.△向中央銀行借款:反映企業(yè)向中國(guó)人民銀行借入的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“向中央銀行借款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。
44.△拆入資金:反映企業(yè)從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“拆入資金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。
45.交易性金融負(fù)債:反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債，以及企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的期末賬面價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“交易性金融負(fù)債”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額填列。
46.☆以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債:適用于未執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則的企業(yè)，反映企業(yè)承擔(dān)的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的金融負(fù)債，應(yīng)根據(jù)“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”科目期末余額填列。
47.衍生金融負(fù)債:反映企業(yè)衍生工具形成負(fù)債的期末余額。
48.應(yīng)付票據(jù)：反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計(jì)量的、企業(yè)因購買材料、商品和接受服務(wù)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。
49.應(yīng)付賬款：反映資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本計(jì)量的、企業(yè)因購買材料、商品和接受服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。
50.合同負(fù)債:應(yīng)根據(jù)“合同資產(chǎn)”、“合同負(fù)債”等科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列，同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，其中凈額為貸方余額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動(dòng)性在“合同負(fù)債”或“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目中填列。
51.△賣出回購金融資產(chǎn)款:反映企業(yè)按照回購協(xié)議先賣出再按固定價(jià)格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金，應(yīng)根據(jù)“賣出回購金融資產(chǎn)款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。
52.△吸收存款及同業(yè)存放:反映企業(yè)吸收的各種存款和境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)的存款，應(yīng)根據(jù)“同業(yè)存放”“吸收存款”等科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。
53.△代理買賣證券款:反映企業(yè)接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“代理買賣證券款”科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。
54.△代理承銷證券款:反映企業(yè)接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金，應(yīng)根據(jù)“代理承銷證券款”科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。
55.△預(yù)收保費(fèi)：反映資產(chǎn)負(fù)債表日保險(xiǎn)公司收到的尚未確定與哪組已確認(rèn)的保險(xiǎn)合同履約直接相關(guān)的保費(fèi),或尚未確認(rèn)的保險(xiǎn)合同的保費(fèi)。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收保費(fèi)”科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。
56.應(yīng)付職工薪酬:反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。其中:應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)單獨(dú)列示。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，應(yīng)在“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)下單獨(dú)列示。
57.應(yīng)交稅費(fèi):反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下各明細(xì)科目的貸方余額分析填列，其中:應(yīng)交稅金應(yīng)單獨(dú)列示?！皯?yīng)交稅費(fèi)”科目下的“應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”“增值稅留抵稅額”等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示；“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況，在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)負(fù)債”或“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目列示。
58.其他應(yīng)付款:應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”“應(yīng)付股利”和“其他應(yīng)付款”科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列。其中的“應(yīng)付利息”僅反映相關(guān)金融工具已到期應(yīng)支付但于資產(chǎn)負(fù)債表日尚未支付的利息?；趯?shí)際利率法計(jì)提的金融工具的利息應(yīng)包含在相應(yīng)金融工具的賬面余額中。應(yīng)付股利單獨(dú)列示。
59.▲應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金:反映企業(yè)從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險(xiǎn)分出人或再保險(xiǎn)接受人支付但尚未支付的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列。僅由未執(zhí)行新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則的金融企業(yè)填報(bào)。
60.▲應(yīng)付分保賬款:反映從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付分保賬款”科目期末貸方余額填列。僅由未執(zhí)行新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則的金融企業(yè)填報(bào)。
61.持有待售負(fù)債:反映資產(chǎn)負(fù)債表日處置組中與劃分為持有待售類別的資產(chǎn)直接相關(guān)的負(fù)債的期末賬面價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“持有待售負(fù)債”科目的期末余額填列。
62.其他流動(dòng)負(fù)債:反映除短期借款、交易性金融負(fù)債、☆以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、合同負(fù)債、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款、持有待售負(fù)債、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債和△向中央銀行借款、△拆入資金等金融類企業(yè)專用項(xiàng)目以外的其他流動(dòng)負(fù)債。短期融資券、超短期融資券和確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債且在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)清償?shù)膽?yīng)付退貨款應(yīng)在本項(xiàng)目反映。
63.▲保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金:反映企業(yè)提取的保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”“未決賠款準(zhǔn)備金”科目期末貸方余額填列。僅由未執(zhí)行新保險(xiǎn)合同準(zhǔn)則的金融企業(yè)填報(bào)。
64.△保險(xiǎn)合同負(fù)債：反映保險(xiǎn)合同組合層面的保險(xiǎn)獲取現(xiàn)金流量資產(chǎn)、未到期責(zé)任負(fù)債和已發(fā)生賠款負(fù)債合計(jì)的賬面貸方余額?！氨ｋU(xiǎn)獲取現(xiàn)金流量資產(chǎn)”、“未到期責(zé)任負(fù)債”和“已發(fā)生賠款負(fù)債”科目在保險(xiǎn)合同組合層面的期末余額合計(jì)數(shù)為貸方的,應(yīng)在此項(xiàng)目填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。
65.△分出再保險(xiǎn)合同負(fù)債：反映分出再保險(xiǎn)合同組合層面的分保攤回未到期責(zé)任資產(chǎn)與分保攤回已發(fā)生賠款資產(chǎn)合計(jì)的賬面貸方余額。 “分保攤回未到期責(zé)任資產(chǎn)”和“分保攤回已發(fā)生賠款資產(chǎn)”科目在分出再保險(xiǎn)合同組合層面的期末余額合計(jì)數(shù)為貸方的,應(yīng)在此項(xiàng)目填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。
66.租賃負(fù)債：反映資產(chǎn)負(fù)債表日承租人企業(yè)尚未支付的租賃付款額的期末賬面價(jià)值。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“租賃負(fù)債”科目的期末余額填列。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償?shù)淖赓U負(fù)債的期末賬面價(jià)值，在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目反映。
67.長(zhǎng)期應(yīng)付款:反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)的期末賬面價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額，減去相關(guān)的“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目的期末余額后的金額，加上“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目的期末余額填列。
68.長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬:反映企業(yè)辭退福利中將于資產(chǎn)負(fù)債表日起12個(gè)月之后支付的部分、離職后福利中設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債、其他長(zhǎng)期職工福利中符合設(shè)定受益計(jì)劃條件的凈負(fù)債。
69.預(yù)計(jì)負(fù)債:反映企業(yè)各項(xiàng)預(yù)計(jì)的負(fù)債，包括對(duì)外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損合同和確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債且不能在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)清償?shù)膽?yīng)付退貨款等，應(yīng)根據(jù)“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目期末余額填列。
70.遞延收益:反映企業(yè)應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助及其他。遞延收益項(xiàng)目中攤銷期限只剩一年或不足一年的，或預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）進(jìn)行攤銷的部分，不歸類為流動(dòng)負(fù)債，仍在該項(xiàng)目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目。
71.遞延所得稅負(fù)債:反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”科目期末余額分析填列。
72.特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金:反映國(guó)家撥給企業(yè)的特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金的余額。
73.實(shí)收資本（或股本）:反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本（或股本）總額。其中:中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)“實(shí)收資本凈額”按“實(shí)收資本”扣除“已歸還投資”后的金額填列。
（1）國(guó)家資本:指各級(jí)政府及其部門以政府預(yù)算資金、土地使用權(quán)等形式直接投入到企業(yè)的資本金。各級(jí)政府履行出資人職責(zé)機(jī)構(gòu)管理的一級(jí)企業(yè)，若為國(guó)有獨(dú)資的其實(shí)收資本為國(guó)家資本，若為股權(quán)多元化企業(yè)，按政府直接投入資本確定為國(guó)家資本。
（2）國(guó)有法人資本:指具有獨(dú)立法人地位的國(guó)有企業(yè)或國(guó)有獨(dú)資公司對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。
（3）集體資本:指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金,以及具有獨(dú)立法人地位的集體企業(yè)對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。
（4）民營(yíng)資本:指除國(guó)有資本、集體資本、外商資本以外的其他資本。
（5）外商資本:指外國(guó)和我國(guó)香港、澳門及臺(tái)灣地區(qū)投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本金。
74.#已歸還投資:反映中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“已歸還投資”科目的期末借方余額填列。非中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)不填。
75.其他權(quán)益工具:反映企業(yè)發(fā)行的除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的賬面價(jià)值。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)發(fā)行的金融工具，分類為金融負(fù)債的，應(yīng)在“應(yīng)付債券”項(xiàng)目填列，對(duì)于優(yōu)先股和永續(xù)債，還應(yīng)在“應(yīng)付債券”項(xiàng)目下的“優(yōu)先股”項(xiàng)目和“永續(xù)債”項(xiàng)目分別填列；分類為權(quán)益工具的，應(yīng)在“其他權(quán)益工具”項(xiàng)目填列，對(duì)于優(yōu)先股和永續(xù)債，還應(yīng)在“其他權(quán)益工具”項(xiàng)目下的“優(yōu)先股”項(xiàng)目和“永續(xù)債”項(xiàng)目分別填列。
76.庫存股:反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本企業(yè)股份金額，應(yīng)根據(jù)“庫存股”科目期末余額分析填列。
77.其他綜合收益:反映企業(yè)未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失，應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目期末余額分析填列。其中:外幣報(bào)表折算差額應(yīng)單獨(dú)列示。
78.外幣報(bào)表折算差額:反映企業(yè)將外幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表折算成記賬本位幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，由于報(bào)表項(xiàng)目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。
79.專項(xiàng)儲(chǔ)備:反映高危行業(yè)企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)的期末余額。企業(yè)提取的維簡(jiǎn)費(fèi)和其他具有類似性質(zhì)的費(fèi)用比照處理。
80.盈余公積:反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，“法定盈余公積”反映企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積；“任意盈余公積”反映企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積；“儲(chǔ)備基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本的儲(chǔ)備基金；“企業(yè)發(fā)展基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；“利潤(rùn)歸還投資”反映中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤(rùn)歸還投資者的投資。
81.△一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備:反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。僅由金融企業(yè)填報(bào)。
82.未分配利潤(rùn):反映尚未分配的利潤(rùn)，未彌補(bǔ)的虧損在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“-”填列。
83.*少數(shù)股東權(quán)益:反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額。本項(xiàng)目?jī)H在合并報(bào)表中列示。
（三）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則金融企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)照表
行次
金融企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目
企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表項(xiàng)目
1
現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)
貨幣資金
2
貨幣資金
貨幣資金
3
結(jié)算備付金
△結(jié)算備付金
4
存放同業(yè)款項(xiàng)
△拆出資金
5
貴金屬
