發(fā)文機關(guān)國務(wù)院
發(fā)文日期1997年03月02日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號國發(fā)〔1997〕10號
施行日期1997年03月02日
效力級別國務(wù)院規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)：
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法(試行)》(以下簡稱《破產(chǎn)法》)、 《國務(wù)院關(guān)于在若干城市試行國有企業(yè)破產(chǎn)有關(guān)問題的通知》(國發(fā)[1994]59號)的精神和有關(guān)規(guī)定，企業(yè)兼并破產(chǎn)工作已逐步展開，工作是有成績的。但是，也出現(xiàn)了一些城市和地區(qū)違反國發(fā)[1994]59號文件適用范圍實施企業(yè)破產(chǎn)的問題。國務(wù)院強調(diào) ：國發(fā)[1994]59號文件中有關(guān)破產(chǎn)方面的政策，只適用于國務(wù)院確定的企業(yè)“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點城市 (以下簡稱點城市，名單見附件)范圍內(nèi)的國有工業(yè)企業(yè)。非試點城市和地區(qū)的國有企業(yè)破產(chǎn)，只能按照《破產(chǎn)法》的規(guī)定實施，即破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)處置所得，必須用于按比例清償債務(wù)，安置破產(chǎn)企業(yè)職工的費用只能從當?shù)卣a貼、民政救濟和社會保障等渠道解決。非國有企業(yè)的破產(chǎn)，要嚴格按照 《中華人民共和國民事訴訟法》實施。為規(guī)范企業(yè)破產(chǎn)，鼓勵企業(yè)兼并，對國有企業(yè)富余職工實施再就業(yè)工程，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，現(xiàn)就試點城市國有企業(yè)(以下簡稱企業(yè))兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)有關(guān)問題補充通知如下：
一、 企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作的組織領(lǐng)導
國家經(jīng)貿(mào)委負責全國企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)的組織協(xié)調(diào)工作。為加強對試點城市企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作的組織領(lǐng)導，成立全國企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作領(lǐng)導小組(以下簡稱全國領(lǐng)導小組)，由國家經(jīng)貿(mào)委(組長)、國家體改委、財政部、勞動部、中國人民銀行、國家土地局、國家國有資產(chǎn)管理局等部門組成，并邀請全國人大法工委、最高人民法院參加。其主要職責是：負責全國試點城企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作的組織領(lǐng)導與協(xié)調(diào)；制訂《企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計劃》的編制辦法：下達省、自治區(qū)、直轄市(以下簡稱省、區(qū)、市)核銷呆、壞帳準備金的預(yù)分配規(guī)模；審核省、區(qū)、市《企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計劃》；指導省、區(qū)、市企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作協(xié)調(diào)小組(以下簡稱省、區(qū)、市協(xié)調(diào)小組)的工作；制訂《全國企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計劃》并監(jiān)督執(zhí)行。全國領(lǐng)導小組的日常工作由國務(wù)院經(jīng)貿(mào)委負責，有關(guān)部門要通力合作，協(xié)調(diào)一致，重大問題提交國務(wù)院國有企業(yè)改革工作聯(lián)席會議討論決定。
省、區(qū)、市成立由經(jīng)貿(mào)委(經(jīng)委、計經(jīng)委，下同)為組長，有關(guān)部門組成，并邀請省、區(qū)、市人大法工委、高級人民法院參加的省、區(qū)、市協(xié)調(diào)小組。其主要職責是：負責本地區(qū)試點城市企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作的組織協(xié)調(diào)；審核試點城市《企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計劃》，制訂本省、區(qū)、市《企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計劃》。
試點城市成立由市經(jīng)貿(mào)委(組長)、體改委、財政局、中國人民銀行和各債權(quán)銀行分行、勞動局、土地局、國有資產(chǎn)管理局等部門組成，并邀請市人大法工委、人民法院參加的試點城市 企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作協(xié)調(diào)小組(以下簡稱試點城市協(xié)調(diào)小組)。其主要職責是：負責企業(yè)兼并及進入破產(chǎn)程序前、終結(jié)后和職工再就業(yè)工作的組織協(xié)調(diào)；制訂本市《企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計劃》；負責制訂企業(yè)破產(chǎn)預(yù)案；組織實施企業(yè)兼并和職工再就業(yè)工作；監(jiān)督、查處、糾正不規(guī)范的做法。
二、 《企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計劃》的制訂與審批
各試點城市協(xié)調(diào)小組要在深入調(diào)查研究、充分聽取主要債權(quán)銀行意見的基礎(chǔ)
上，提出兼并、破產(chǎn)和解困企業(yè)名單(中央、省屬企業(yè)要由主管部門商國家經(jīng)貿(mào)委及地方經(jīng)貿(mào)委后提出)。按照下達的核銷呆、壞帳準備金的預(yù)分配規(guī)模，制訂本市《企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計劃》。各債權(quán)銀行總行派人或總行授權(quán)當?shù)胤中袇⒓佑媱澗幹?，財政部門、銀行要對企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)擬核銷的銀行呆、壞帳準備金進行審核。
試點城市《企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計劃》每年編制一次。試點城市要在11月底以前將下一年度本市《企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計劃》報省、區(qū)協(xié)調(diào)小組；由省、區(qū)協(xié)調(diào)小組審核匯總后，在12月底以前報全國領(lǐng)導小組。全國領(lǐng)導小組在審核省、區(qū)、市《企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計劃》的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌研究制訂當年《全國企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計劃》，報國務(wù)院國有企業(yè)改革工作聯(lián)席會議審議，一般應(yīng)于2月底以前下達。《全國企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計劃》下達后，由全國領(lǐng)導小組會同有關(guān)部門和省、區(qū)、市人民政府，對各試點城市計劃的執(zhí)行情況負責檢查落實。
各試點城市《企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計劃》批準下達后，在執(zhí)行中不得突破經(jīng)過批準的計劃規(guī)模，需要在計劃規(guī)模內(nèi)進行調(diào)整的，由省、區(qū)、市協(xié)調(diào)小組審核并匯總后，報全國領(lǐng)導小組審定。
各省、區(qū)、市和試點城市協(xié)調(diào)小組每季度要向全國領(lǐng)導小組報告一次企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計劃執(zhí)行情況；中國人民銀行總行每季度要向國務(wù)院國有企業(yè)改革工作聯(lián)席會議報告一次呆、壞帳準備金核銷情況。
三、 企業(yè)破產(chǎn)預(yù)案的制訂
各試點城市要依據(jù)《全國企業(yè)兼工破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計劃》，由擬破產(chǎn)企業(yè)主管部門負責向試點城市協(xié)調(diào)小組提供制訂企業(yè)破產(chǎn)預(yù)案所需材料。其主要內(nèi)容包括：企業(yè)概況，會計報表及虧損情況說明，債權(quán)、債務(wù)狀況，資產(chǎn)處置方案，職工安置渠道及費用標準，擬核銷呆、壞帳準備金數(shù)額等。
試點城市協(xié)調(diào)小組制訂企業(yè)破產(chǎn)預(yù)案后，方可進入破產(chǎn)程序，并報省、區(qū)、市協(xié)調(diào)小組備案。主要債權(quán)銀行對企業(yè)破產(chǎn)預(yù)案有異議的，須提請省、區(qū)、市協(xié)調(diào)小組決定，同時將情況報全國領(lǐng)導小組備案。經(jīng)省、區(qū)、市協(xié)調(diào)小組協(xié)調(diào)仍不能形成決議的，報全國領(lǐng)導小組決定。
四、 資產(chǎn)評估機構(gòu)資格及破產(chǎn)財產(chǎn)處置
企業(yè)破產(chǎn)財產(chǎn)處置前，應(yīng)由破產(chǎn)清算組委托具有國務(wù)院國有資產(chǎn)管理行政主管部門認證的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，并由國有資產(chǎn)管理行政主管部門確認評估結(jié)果。其中，涉及以劃撥方式取得的土地使用權(quán)或涉及改變出讓合同條件的土地使用權(quán)價格評估的，須由具有土地估價能力的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，并由土地行政主管部門確認評估結(jié)果后，并入整體資產(chǎn)評估結(jié)果。資產(chǎn)評估及地價評估要努力降低評估費用，不得重復(fù)收取評估費用。凡確認有誤的，須承擔相應(yīng)的行政和經(jīng)濟責任。
企業(yè)破產(chǎn)財產(chǎn)應(yīng)以評估確認的價格為依據(jù)，按國家有關(guān)規(guī)定確定底價，以拍賣方式為主，依照有關(guān)法律、法規(guī)轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓價格由市場確定。
五、 妥善安置破產(chǎn)企業(yè)職工
各試點城市人民政府要積極推廣上海市實施再就業(yè)工程的經(jīng)驗，結(jié)合勞動就業(yè)、社會保障制度的改革和當?shù)氐木唧w情況，從上到下建立再就業(yè)服務(wù)中心，積極開拓就業(yè)門路，關(guān)心破產(chǎn)企業(yè)職工生活，妥善安置破產(chǎn)企業(yè)職工，保持社會穩(wěn)定。
安置破產(chǎn)企業(yè)職工的費用，從破產(chǎn)企業(yè)依法取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中撥付。破產(chǎn)企業(yè)以土地使用權(quán)為抵押物的，其轉(zhuǎn)讓所得也應(yīng)首先用于安置職工，不足以支付的，不足部分從處置無抵押財產(chǎn)、抵押財產(chǎn)所得中依次支付。破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)拍賣所得安置職工仍不足的，按照企業(yè)隸屬關(guān)系，由同級人民政府負擔。
職工安置費一律撥付到再就業(yè)報務(wù)中心，統(tǒng)籌使用。安置費標準，原則上按照破產(chǎn)企業(yè)所在試點城市的企業(yè)職工上年平均工資收入的3倍計算，試點城市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況從嚴掌握，不得隨意突破。暫時尚未就業(yè)的職工，由再就業(yè)服務(wù)中心發(fā)給基本生活費，再就業(yè)后即停止撥付。自謀職業(yè)的可一次性付給安置費，標準不高于試點城市的企業(yè)職工上年平均工資收入的3倍。
破產(chǎn)企業(yè)離退休職工的離退休費和醫(yī)療費由當?shù)厣鐣B(yǎng)老、醫(yī)療保險機構(gòu)負責管理。破產(chǎn)企業(yè)參加養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險基金社會統(tǒng)籌的，其離退休費、醫(yī)療費由所在試點城市社會養(yǎng)老、醫(yī)療保險機構(gòu)分別從養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險基金社會統(tǒng)籌中支付。沒有參加養(yǎng)老、醫(yī)療保險基金社會統(tǒng)籌或者養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險基金社會統(tǒng)籌不足的，從企業(yè)土地使用權(quán)出讓所得中支付；處置土地使用權(quán)所得不足以支付的，不足部分從處置無抵押財產(chǎn)、抵押財產(chǎn)所得中依次支付。
破產(chǎn)企業(yè)進入破產(chǎn)程序后，職工的生活費從破產(chǎn)清算費中支付，具體支付辦法按照財政部 《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)財務(wù)問題的暫行規(guī)定》(財工字[1996]226號)執(zhí)行。
破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)處置所得，在支付安置職工的費用后，其剩余部分按照《破產(chǎn)法》的規(guī)定，按比例清償債務(wù)。
六、 簡化呆、壞帳核銷手續(xù)
因?qū)嵤度珖髽I(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計劃》而形成的銀行貸款本金、利息損失需核銷呆、壞帳準備金的，由各債權(quán)銀行總行依照 《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和有關(guān)規(guī)定，在國務(wù)院確定的用于企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作的銀行呆、壞帳準備金總規(guī)模內(nèi)審批并核銷。具體辦法按照《財政部關(guān)于修訂<關(guān)于國家專業(yè)銀行建立貸款呆帳準備金的暫行規(guī)定>的通知》((92)財商字232號)執(zhí)行。
要簡化銀行呆、壞帳準備金的核銷手續(xù)。具體操作辦法由中國人民銀行總行會同各債權(quán)銀行總行商國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等有關(guān)部門提出，經(jīng)全國領(lǐng)導小組批準，在本通知發(fā)布后2個月內(nèi)下發(fā)。
七、 破產(chǎn)責任的追究
企業(yè)被宣告破產(chǎn)后，政府有關(guān)部門應(yīng)按照《破產(chǎn)法》的有關(guān)規(guī)定。對企業(yè)破產(chǎn)原因和責任進行調(diào)查和審計，依據(jù)情節(jié)輕重嚴肅處理。對企業(yè)破產(chǎn)負有重要責任的法定代表人，不得再擔任其他企業(yè)的負責人；構(gòu)成犯罪的，要依法追究刑事責任。對企業(yè)破產(chǎn)負有重要責任、情節(jié)嚴重的企業(yè)主管部門負責人，也要追究責任。對利用企業(yè)破產(chǎn)逃廢債務(wù)的，一經(jīng)查實，要依法追究相應(yīng)責任。對于企業(yè)被宣告破產(chǎn)后，企業(yè)的組織機構(gòu)、人員不變，仍在原場地繼續(xù)生產(chǎn)的，要堅決制止并予以糾正。
八、 嚴格按照有關(guān)文件規(guī)定規(guī)范企業(yè)破產(chǎn)
國發(fā)[1994]59號文件及本通知有關(guān)破產(chǎn)方面的政策，適用于試點城市市區(qū)內(nèi)的國有工業(yè)企業(yè)和試點城市管轄的縣(市)內(nèi)的市屬以上(含市屬)國有工業(yè)企業(yè)，不包括試點城市管轄的縣(市)屬企業(yè)。非試點城市和地區(qū)以及試點城市的非國有工業(yè)企業(yè)擅自使用試點城市有關(guān)破產(chǎn)法規(guī)政策的，要依法予以糾正，由政府有關(guān)部門采取善后措施。對因越權(quán)超范圍使用有關(guān)文件政策而形成的銀行呆、壞帳損失不予核銷，該損失由銀行在其上繳當?shù)氐臓I業(yè)稅中抵扣，處理結(jié)果報全國領(lǐng)導小組。
只有破產(chǎn)企業(yè)真正做到停產(chǎn)關(guān)閉(取消法人資格)、土地使用權(quán)及企業(yè)財產(chǎn)被拍賣變現(xiàn)、職工得到妥善安置的，其銀行貸款本金和利息損失，方可按照國發(fā)[1994]59號文件及本通知的有關(guān)規(guī)定，從銀行提取的呆、壞帳準備金中核銷。
九、 加大鼓勵企業(yè)兼并的政策力度
國家鼓勵優(yōu)勢企業(yè)兼并困難企業(yè)，兼并企業(yè)要全部承擔被兼并企業(yè)的債務(wù)并負責人員安置，不能搞“假破產(chǎn)、真逃債”的“整體接收”或“整體收購”方式。被兼并企業(yè)的富余職工也要實行下崗分流，下崗職工進入兼并企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心。
兼并企業(yè)承擔被兼并企業(yè)的全部債務(wù)，其中銀行債務(wù)可按 《中國人民銀行、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部關(guān)于鼓勵和支持18個試點城市優(yōu)勢國有企業(yè)兼并困難國有工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)后有關(guān)銀行貸款及利息處理問題的通知》(銀發(fā)[1995]130號)的有關(guān)規(guī)定精神，享受免除利息、分年還本的優(yōu)惠。優(yōu)勢企業(yè)(包括國有控股企業(yè))兼并連續(xù)3年虧損的企業(yè)，經(jīng)銀行核準，可免除被兼并企業(yè)原欠貸款利息；被兼并企業(yè)原欠貸款本金分5年還清，如5年內(nèi)還本仍有困難，可給予1至2年的寬限期。在寬限期和計劃還款期內(nèi)，對被兼并企業(yè)原貸款本金免息，不能按約定計劃還款部分，恢復(fù)計息。對免除利息造成的損失，在銀行提取的壞帳準備金中核銷，壞帳準備金不足，可用呆帳準備金核銷。
有關(guān)企業(yè)兼并政策的適用范圍可以擴大到：試點城市內(nèi)國有內(nèi)貿(mào)、外貿(mào)、建筑和安裝企業(yè)；兼并和被兼并企業(yè)有一方屬于國務(wù)院確定的大中型重點企業(yè)或被兼并方屬于試點城市的企業(yè)。對缺乏兼并條件而又需要進行兼并的企業(yè)，須由省、區(qū)、市協(xié)調(diào)小組報全國領(lǐng)導小組審批。
借用外國政府貸款或轉(zhuǎn)貸款，償還任務(wù)尚未落實的企業(yè)，不適用此項規(guī)定。
十、 以產(chǎn)定人，下崗分流，適當減免貸款利息，緩解企業(yè)困難
對那些產(chǎn)品有市場、企業(yè)經(jīng)營管理比較好，但債務(wù)負擔較重，又缺乏兼并破產(chǎn)條件的虧損企業(yè)，也要列入《企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計劃》，采取在一定期限內(nèi)不同程度減免銀行貸款利息，實施再就業(yè)工程的辦法，緩解企業(yè)困難。
要把以產(chǎn)定人，富余職工下崗分流作為緩解企業(yè)困難的基本做法，把實施再就業(yè)工程與緩解企業(yè)困難工作緊密結(jié)合起來，富余職工下崗后，可進入再就業(yè)服務(wù)中心，領(lǐng)取基本生活費，通過再就業(yè)培訓，幫助下崗職工逐步重新就業(yè)。
對一些生產(chǎn)經(jīng)營十分困難、確無支付職工工資能力的企業(yè)，按照《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步解決部分企業(yè)職工生活困難問題的通知》(中辦發(fā)[1996]29號)規(guī)定，經(jīng)當?shù)卣鞴軝C構(gòu)核定，實行地方財政貼息、企業(yè)主管部門調(diào)劑一部分資金、銀行提供一部分工資性貸款的“三家抬”辦法解決職工的基本生活費。
除上述規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)案件的審理程序、法律適用問題，按照《破產(chǎn)法》、 《中華人民共和國擔保法》、 《中華人民共和國民事訴訟法》和《最高人民法院關(guān)于當前人民法院審理企業(yè)破產(chǎn)案件應(yīng)當注意的幾個問題的通知》(法發(fā)[1997]2號)執(zhí)行。
有關(guān)企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)政策方面的實施細則，各有關(guān)部門提出后一律由國務(wù)院國有企業(yè)改革工作聯(lián)席會議審定后下發(fā)。
附件：國務(wù)院確定的企業(yè)“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點城市名單
國務(wù)院 一九九七年三月二日
附件
國務(wù)院確定的企業(yè)“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點城市名單(共111個)
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