發(fā)文機(jī)關(guān)國務(wù)院辦公廳
發(fā)文日期1999年01月01日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號國辦發(fā)〔1999〕1號
施行日期1999年01月01日
效力級別國務(wù)院規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：
財(cái)政部《整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金方案》已經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。
各地區(qū)、各部門要按照黨中央、國務(wù)院的統(tǒng)一部署和方案要求，統(tǒng)一思想，精心組織，認(rèn)真落實(shí)，保持穩(wěn)定，確保清理整頓工作順利進(jìn)行。
中華人民共和國國務(wù)院辦公廳
一九九九年一月一日
整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金方案
（財(cái)政部 一九九八年十二月十五日）
財(cái)政周轉(zhuǎn)金是指由財(cái)政部門管理，按照有償原則周轉(zhuǎn)使用的財(cái)政資金。根據(jù)黨中央、國務(wù)院對深化金融改革、整頓金融秩序工作的統(tǒng)一部署，現(xiàn)對財(cái)政周轉(zhuǎn)金整頓工作提出以下方案。
一、 整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金的指導(dǎo)思想和基本原則
整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金工作的指導(dǎo)思想是，全面貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于深化金融改革、整頓金融秩序、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的要求，把整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金和健全財(cái)政職能、加強(qiáng)財(cái)政管理結(jié)合起來，妥善做好有關(guān)善后工作，不斷提高財(cái)政管理水平。
整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金必須遵循以下原則：
1、全面整頓，所有財(cái)政周轉(zhuǎn)金一律只收不貸；
2、徹底清理，整頓工作不搞變通，不留尾巴；
3、加強(qiáng)監(jiān)管，嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失；
4、穩(wěn)步實(shí)施，減輕對社會和經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響。
二、 整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金的主要內(nèi)容
（一）從1998年12月1日起，中央及地方各級財(cái)政周轉(zhuǎn)金一律只收不貸。
（二）財(cái)政周轉(zhuǎn)金只收不貸后，各級財(cái)政部門對已到期的周轉(zhuǎn)金借款要積極清收。對形成呆帳的借款，要根據(jù)《財(cái)政周轉(zhuǎn)金呆帳處理規(guī)定》（財(cái)預(yù)字［1998］86號）妥善處理。
（三）回收的財(cái)政周轉(zhuǎn)金一律由財(cái)政部門統(tǒng)一安排使用，重點(diǎn)用于彌補(bǔ)歷年財(cái)政赤字、解決財(cái)政掛賬、增補(bǔ)預(yù)算周轉(zhuǎn)金、安排國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)以及扶貧、教育等方面。
三、 整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金的方法與步驟
整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金，采取內(nèi)部自我整頓與外部檢查督促相結(jié)合的辦法，全部工作用兩年的時(shí)間完成。具體分兩個(gè)階段：
第一階段：從1998年12月1日起，各級財(cái)政部門用一年左右的時(shí)間，完成財(cái)政周轉(zhuǎn)金只收不貸的主要工作（中央財(cái)政從1998年1月1日起已經(jīng)實(shí)行只收不貸）。具體包括：停止發(fā)放新的借款；清理賬目；回收到期借款；對部分“保留債權(quán)、逐步回收”的借款重新核實(shí)債權(quán)債務(wù)關(guān)系；按有關(guān)規(guī)定處理呆賬；安置有關(guān)下崗分流人員等。
第二階段：從1999年12月1日起，各級財(cái)政部門用一年左右的時(shí)間，徹底解決第一階段整頓工作的遺留問題。具體包括：繼續(xù)清理回收已到期的周轉(zhuǎn)金借款；對少量未到期限的借款和回收難度較大的借款進(jìn)行轉(zhuǎn)投資或核銷處理等，徹底解決財(cái)政周轉(zhuǎn)金的有關(guān)遺留問題。2000年年底以前，整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金工作結(jié)束。
四、 整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金工作要求
（一）整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金工作由財(cái)政部負(fù)責(zé)，統(tǒng)一組織實(shí)施。財(cái)政部要切實(shí)履行職責(zé)，加強(qiáng)對清理整頓工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)。各地區(qū)、各部門要堅(jiān)決執(zhí)行黨中央、國務(wù)院的決定，在財(cái)政部的具體組織、指導(dǎo)下，按期完成清理整頓任務(wù)。上級財(cái)政部門要加強(qiáng)對下級財(cái)政部門的檢查、督促和指導(dǎo)，避免出現(xiàn)工作死角和薄弱環(huán)節(jié)。清理整頓結(jié)束后，財(cái)政部要組織力量進(jìn)行檢查驗(yàn)收，并將清理整頓結(jié)果報(bào)告國務(wù)院。
（二）各地人民政府要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，采取有效措施，妥善處理機(jī)構(gòu)撤并和債務(wù)清償?shù)葐栴}，維護(hù)社會穩(wěn)定。各地人民政府要組織有并部門摸清情況，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并于方案下發(fā)后一個(gè)月內(nèi)報(bào)財(cái)政部備案。要按照分類指導(dǎo)，先易后難，逐步推進(jìn)的原則，積極穩(wěn)妥地組織實(shí)施，同時(shí)密切注視清理整頓過程中出現(xiàn)的問題，及時(shí)審慎地加以解決，確保清理整頓工作順利進(jìn)行。對在清理整頓過程中發(fā)現(xiàn)和暴露的違反違紀(jì)行為，要徹底清理，依法從嚴(yán)懲處，并追究有負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
（三）財(cái)政、銀行等有關(guān)部門要密切配合，采取有效措施，盡量減輕整頓工作對經(jīng)濟(jì)增長、社會穩(wěn)定的負(fù)面影響。為緩解財(cái)政周轉(zhuǎn)金用款單位的壓力，對符合商業(yè)銀行貸款條件的企業(yè)，在財(cái)政按期回收周轉(zhuǎn)金的同時(shí)，可向銀行申請貸款；對銀行無法扶持、財(cái)政周轉(zhuǎn)金又難以回收的企業(yè)，在整頓期間財(cái)政部門可暫時(shí)保留債權(quán)，逐步回收周轉(zhuǎn)金借款。對過去財(cái)政周轉(zhuǎn)金長期支持并確屬政府職能范圍的項(xiàng)目，財(cái)政部門可采取政策補(bǔ)貼、財(cái)政貼息等方式繼續(xù)給予支持。總之，各級財(cái)政部門要妥善解決整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金后地方財(cái)政政策性引導(dǎo)方式問題，充分發(fā)揮財(cái)政對社會經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用。各級審計(jì)部門要加強(qiáng)對整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金工作的監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問題，立即糾正。
（四）各級財(cái)政部門要統(tǒng)一認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真做好借款清收工作和會計(jì)核算工作，避免財(cái)政周轉(zhuǎn)金的流失。對有償還能力而故意不還的，要通過法律程序進(jìn)行處理。對借機(jī)侵吞國有資產(chǎn)、或因?yàn)^職造成國有資產(chǎn)損失的，要依法追究有關(guān)單位和個(gè)人的責(zé)任。各級財(cái)政部門要按照國家行政機(jī)構(gòu)改革的有關(guān)政策，妥善解決財(cái)政周轉(zhuǎn)金專職管理人員的分流安置問題。
五、 財(cái)政部門以外政府其他部門周轉(zhuǎn)金的整頓
在整頓財(cái)政周轉(zhuǎn)金的同時(shí)，對財(cái)政部門以外的政府其他部門設(shè)置的周轉(zhuǎn)金也要進(jìn)行清理整頓。從1998年12月1日起，除國務(wù)院明文規(guī)定可以有償使用的基金、周轉(zhuǎn)金外，任何地區(qū)和部門都不得直接或間接設(shè)置和發(fā)放財(cái)政周轉(zhuǎn)金，也不得將財(cái)政拔款改作有償使用。對于已經(jīng)設(shè)置并發(fā)放的周轉(zhuǎn)金，有關(guān)地區(qū)和部門要按照本方案進(jìn)行整頓。
