發(fā)文機關監(jiān)察部,民政部
發(fā)文日期2010年06月12日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號中紀發(fā)〔2010〕28號
施行日期2010年06月12日
效力級別部門規(guī)范性文件
中共中央紀委、監(jiān)察部、民政部、財政部、審計署關于印發(fā)《社會團體“小金庫”專項治理實施辦法》的通知（中紀發(fā)〔2010〕28號）
各省、自治區(qū)、直轄市和新疆生產建設兵團紀委、監(jiān)察廳（局）、民政廳（局）、財政（財務）廳（局）、審計廳（局），中央和國家機關各部委紀檢組（紀委）、監(jiān)察局，中央紀委各派駐紀檢組，監(jiān)察部各派駐監(jiān)察局、監(jiān)察專員辦公室，中央直屬機關紀工委，中央國家機關紀工委：
根據(jù)《中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)〈關于深入開展“小金庫”治理工作的意見〉的通知》（中辦發(fā)〔2009〕18號），中央紀委、監(jiān)察部、民政部、財政部、審計署制定了《社會團體“小金庫”專項治理實施辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請結合實際，認真貫徹執(zhí)行。
2010年6月12日
社會團體“小金庫”專項治理實施辦法
根據(jù)《中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)〈關于深入開展“小金庫”治理工作的意見〉的通知》（中辦發(fā)〔2009〕18號，以下簡稱《意見》）精神，現(xiàn)就社會團體“小金庫”專項治理工作制定實施辦法如下。
一、 專項治理的范圍
此次專項治理范圍包括依法在民政部門登記管理的社會團體和公募基金會。
社會團體是指按照《社會團體登記管理條例》（ 中華人民共和國國務院令第250號）規(guī)定，由中國公民自愿組成，為實現(xiàn)會員共同意愿，按照其章程開展活動的非營利性社會組織。
公募基金會是指按照《基金會管理條例》（ 中華人民共和國國務院令第400號）規(guī)定，面向公眾募捐，利用自然人、法人或者其他組織捐贈的財產，以從事公益事業(yè)為目的成立的非營利性法人。
二、 專項治理的內容
凡社會團體和公募基金會違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產，均屬于“小金庫”。重點是2008年以來各項“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產。對設立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴重的，應追溯到以前年度。
社會團體和公募基金會“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括：
1．隱匿會費收入設立“小金庫”；
2．截留行政事業(yè)性收費設立“小金庫”；
3．截留捐贈收入設立“小金庫”；
4．用資產處置、出租收入設立“小金庫”；
5．以會議費、勞務費、培訓費等名義或以假發(fā)票、假合同等手段套取資金設立“小金庫”；
6．虛列其他支出轉出資金設立“小金庫”；
7. 以其他形式設立“小金庫”。
三、 專項治理的步驟
此次專項治理工作至2010年底基本結束，采取自查自糾和重點檢查相結合的方式，分四個階段進行。
（一）動員部署（截至2010年7月底）
各地區(qū)各部門要站在深入貫徹落實科學發(fā)展觀和推進反腐倡廉建設的高度，把專項治理工作擺上重要議事日程，深入做好思想發(fā)動、方案制定和組織部署工作。要充分發(fā)揮輿論宣傳作用，多形式、多層次、多角度地宣傳治理工作的重要意義、工作內容和政策規(guī)定，營造良好的社會輿論氛圍，動員和支持群眾監(jiān)督。
（二）自查自糾（截至2010年9月底）
各地區(qū)各部門要按照《意見》和本辦法要求，結合實際，細化具體實施方案，及時有效組織開展自查自糾工作，做到不走過場、不留死角。
納入專項治理范圍的社會團體和公募基金會，要按照《意見》和本辦法要求，抓緊制定具體工作方案，認真扎實組織自查；自查面必須達到100%。對自查中發(fā)現(xiàn)的各種問題，必須自覺糾正，把問題解決在自查自糾階段。各社會團體和公募基金會負責人對本單位自查自糾情況負完全責任。自查自糾工作結束后，各社會團體和公募基金會要向業(yè)務主管單位上報自查自糾總結報告，并填報《社會團體和公募基金會“小金庫”自查自糾情況報告表》（見附件1）。各社會團體和公募基金會負責人、財務負責人要在報告表上簽字確認，以承諾所報告情況的真實性和全面性。
各業(yè)務主管單位可根據(jù)需要對主管的社會團體和公募基金會開展內部檢查。各地區(qū)各部門專項治理日常工作機構要根據(jù)《社會團體和公募基金會“小金庫”自查自糾情況報告表》，匯總填列《社會團體和公募基金會“小金庫”自查自糾情況統(tǒng)計表》（見附件2），并逐級上報。各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、新疆生產建設兵團、全國性社會團體和公募基金會的業(yè)務主管單位專項治理日常工作機構于2010年10月15日前將自查自糾總結報告和統(tǒng)計表報送中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室。
（三）重點檢查（截至2010年11月底）
在自查自糾基礎上，各級專項治理領導機構組織開展重點檢查。重點檢查面不得低于納入治理范圍單位總數(shù)的5%；重點領域和重點單位檢查面不得低于20%。
重點檢查的范圍主要包括三個方面：從社會團體的類型看，要將行業(yè)性社會團體作為檢查重點；從社會團體和公募基金會與政府部門的關系看，要將有政府資助特別是有財政撥款、有政府購買服務項目、履行或代行政府職能特別是有行政事業(yè)性收費項目的社會團體和公募基金會作為檢查重點；從日常監(jiān)管及治理工作的情況看，要將有舉報線索、社會各界反映強烈、財務會計工作基礎薄弱、工作走過場以及過去監(jiān)督檢查存在問題的社會團體和公募基金會作為檢查重點。
重點檢查報告、工作總結及《社會團體和公募基金會“小金庫”重點檢查情況統(tǒng)計表》（見附件3）要逐級匯總上報。各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、新疆生產建設兵團專項治理日常工作機構匯總后，于2010年12月15日前報送中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室。
（四）整改落實（截至2010年12月底）
各地區(qū)各部門要針對治理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施并抓好落實。一方面，要督促各社會團體和公募基金會對自查發(fā)現(xiàn)的問題糾正到位；另一方面，要針對重點檢查發(fā)現(xiàn)的問題統(tǒng)一處理、處罰、處分標準和尺度，依紀依法處理“小金庫”問題，嚴肅追究責任單位和責任人員的責任。在整改過程中要強化源頭治理，完善制度，建立防治“小金庫”的長效機制。
各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、新疆生產建設兵團、各全國性社會團體和公募基金會的業(yè)務主管單位專項治理日常工作機構要將專項治理工作情況形成書面報告，于2011年1月15日前報中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室。
四、 專項治理的處理原則
對專項治理中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，要嚴格按照“依紀依法，寬嚴相濟”的原則進行處理。
（一）對自查發(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的，對責任單位可從輕、減輕或免予行政處罰，對有關責任人員可從輕、減輕或免予處分。對自查出的“小金庫”，要如數(shù)轉入符合規(guī)定的單位賬簿，依法進行財務、稅務等相關處理。各業(yè)務主管單位對所主管的社會團體和公募基金會進行的內部檢查，視同自查。
（二）對被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，除依法進行財務、稅務等相關處理外，還要對責任單位和責任人員依法予以行政處罰，并依紀依法追究責任。
對設立“小金庫”負有責任的領導人員和其他直接責任人員中的共產黨員，依照《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為適用〈中國共產黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》，嚴肅追究責任。對設立“小金庫”負有責任的領導人員和其他直接責任人員中由國家行政機關任命的，依照《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規(guī)定》，嚴肅追究責任。
對違反《社會團體登記管理條例》和《基金會管理條例》及相關規(guī)定的，按照登記管理機關處理處罰的有關程序和具體規(guī)定，依法給予處理處罰。
（三）對在專項治理工作中走過場的單位，要給予通報批評并責令整改；對問題嚴重的，要依據(jù)黨紀政紀和有關法律法規(guī)追究責任。
（四）對在專項治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復舉報人的，或在重點檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴重的，要按照有關規(guī)定從重處理。對涉嫌犯罪的，移交司法機關依法處理。
（五）《意見》下發(fā)后再設立“小金庫”的，對其主要領導、分管領導和直接責任人要嚴肅處理，按照組織程序先予免職，再依據(jù)黨紀政紀和有關法律法規(guī)追究責任。
（六）對在專項治理工作中發(fā)現(xiàn)的其他違反法律法規(guī)的問題，按國家有關法律法規(guī)進行處理。
五、 專項治理的工作要求
（一）加強組織領導，建立工作機制
此次專項治理在黨中央、國務院的領導下，統(tǒng)一部署實施。中央治理“小金庫”工作領導小組增列民政部為成員單位，牽頭制定具體實施辦法，組織協(xié)調社會團體和公募基金會“小金庫”治理工作。各地區(qū)各部門要根據(jù)今年“小金庫”治理工作任務，及時調整充實專項治理領導機構成員，進一步健全領導體制，切實加強對“小金庫”治理工作的組織領導。要建立分級負責、分口把關的工作機制，按照誰主管、誰負責的原則，落實業(yè)務主管單位治理工作責任。
（二）完善協(xié)調機制，形成工作合力
各級專項治理工作領導機構要按照工作分工，建立起分工明確、運轉順暢、配合有力的專項治理工作協(xié)調機制。各級紀檢監(jiān)察機關要依照有關紀律規(guī)定，嚴肅查處違紀違規(guī)案件；各級組織部門要按照有關政策規(guī)定對相關責任人員及時作出組織處理；各級民政部門要加強對業(yè)務主管單位的組織協(xié)調，做好業(yè)務指導和政策解釋工作，依法進行有關問題的處理處罰和責任追究；各級財政、審計部門要做好重點檢查工作的組織實施和對違反財政、財務、會計法律法規(guī)問題的處理處罰工作；各級宣傳、公安、稅務、人民銀行等其他成員單位要按照既定分工履行好各自職責。各級專項治理日常工作機構要及時明確政策規(guī)定和工作要求，強化組織協(xié)調和工作落實，促進形成治理工作合力。
（三）堅持分類指導，突出工作重點
社會團體類型多、領域分布廣、收入規(guī)模差距大，公募基金會面向公眾、社會影響廣、資金規(guī)模大。各級專項治理工作領導機構要結合本地區(qū)本部門的實際，針對不同特點的社會團體和公募基金會有重點地進行分類指導。要特別注重自查自糾和整改落實階段的督促指導，總結推廣好的經驗做法，促進治理工作深入開展；對工作組織領導不力、自查自糾和整改落實不到位的，及時給予批評并責令整改。
（四）注重統(tǒng)籌兼顧，實施綜合治理
各地區(qū)各部門在組織部署專項治理工作中，要注重統(tǒng)籌兼顧，實施綜合治理，鞏固社會組織學習實踐科學發(fā)展觀活動成果，促進發(fā)揮社會團體和公募基金會在經濟社會發(fā)展中的積極作用。具體要與加快社會團體和公募基金會管理體制改革相結合；與清理亂收費、減輕企業(yè)負擔等治理工作相結合；與理順社會團體及公募基金會和業(yè)務主管單位資產財務關系相結合；與黨政機關事業(yè)單位“小金庫”治理工作相結合。同時，治理工作要與民政年檢評估、財政監(jiān)管、審計監(jiān)督和稅務稽查等日常監(jiān)管工作相結合，建立常態(tài)工作機制，實現(xiàn)綜合工作成效。
（五）拓寬舉報渠道，落實獎勵政策
各級專項治理日常工作機構要設立并公布舉報電話、舉報信箱，注意發(fā)揮網絡舉報作用，拓寬舉報渠道。要認真做好舉報的受理工作，建立舉報登記和查處督辦制度，指定專人負責，做到件件有交代、事事有著落。要認真執(zhí)行信訪工作保密制度，切實保護舉報人的合法權益，對打擊報復舉報人的，依紀依法從嚴懲處。對舉報有功的單位和個人，根據(jù)查實的設立“小金庫”金額，給予3%-5%的獎勵，獎金最高額為10萬元，由同級財政負擔。
（六）強化源頭治理，構建長效機制
各地區(qū)各部門在推進專項治理工作中，要注重源頭治理，堅持標本兼治、糾建并舉的原則，深入剖析產生問題的原因、找準問題癥結，加強防治社會團體和公募基金會“小金庫”的調查研究；要從推進改革、完善政策、健全制度、改進監(jiān)管等方面入手，鞏固治理工作成果，建立和完善社會團體和公募基金會防治“小金庫”的長效機制，切斷“小金庫”資金來源。
附件：1.社會團體和公募基金會“小金庫”自查自糾情況報告表
2.社會團體和公募基金會“小金庫”自查自糾情況統(tǒng)計表
3.社會團體和公募基金會“小金庫”重點檢查情況統(tǒng)計表
4.填表說明
