發(fā)文機關(guān)國務院辦公廳
發(fā)文日期1993年02月09日
時效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號國辦發(fā)〔1993〕8號
施行日期1993年02月09日
效力級別國務院規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構(gòu)：
國務院清理三角債領(lǐng)導小組《關(guān)于全國清理三角債工作情況的報告》已經(jīng)國務院批準，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請貫徹執(zhí)行。
國務院清理三角債領(lǐng)導小組及其辦公室的任務已經(jīng)完成，國務院同意予以撤銷。
關(guān)于全國清理三角債工作情況的報告
國務院：
一九九一年上半年，全國企業(yè)間三角債達三千億元以上，嚴重影響著國民經(jīng)濟的正常運行。因此，國務院決定把清理三角債作為搞好國有大中型企業(yè)和提高企業(yè)經(jīng)濟效益的突破口來抓。目前，原定清理三角債的任務已基本完成?，F(xiàn)將有關(guān)情況報告如下。
一、 兩年來清理三角債工作的情況
一九九一年六月一日，李鵬總理主持國務院總理辦公會議，研究組織清理三角債問題，并決定在東北地區(qū)進行試點。朱容基副總理帶領(lǐng)國務院有關(guān)部門負責同志到東北調(diào)查后，分析了三角債形成的原因和源頭：一是由于建設(shè)項目超概算嚴重，當年投資計劃安排不足和自籌資金不落實，造成嚴重的固定資產(chǎn)投資缺口，形成對生產(chǎn)部門貨款和施工企業(yè)工程款的大量拖欠；二是企業(yè)虧損嚴重，擠占了企業(yè)自有資金和銀行貸款，加劇了相互拖欠；三是企業(yè)產(chǎn)品不適銷對路或根本無銷路，產(chǎn)品積壓，產(chǎn)成品資金上升，形成投入――產(chǎn)出――積壓――拖欠――再投入――再產(chǎn)出――再積壓――再拖欠的惡性循環(huán)。此外，商品交易秩序紊亂，結(jié)算紀律松弛，信用觀念淡薄，也加劇了三角債。
經(jīng)過試點，明確了清欠工作的指導思想，即立足于治本清源，從解決三角債源頭入手，下大力氣防止新的投資缺口、防止新的產(chǎn)成品積壓、防止新的虧損，從而防止新的拖欠。經(jīng)過兩年的努力，全國共注入清欠資金五百五十五億元（銀行貸款五百二十億元，地方和企業(yè)自籌三十五億元）。其中注入固定資產(chǎn)清欠資金四百二十七億元，清理拖欠項目一萬四千一百二十一個（基建項目五千四百二十個，技改項目八千七百零一個），除少數(shù)不符合國家產(chǎn)業(yè)政策及貸款條件的項目外，全國基建、技改項目在一九九一年底以前形成的拖欠已基本清理完畢，共連環(huán)清理三角債一千八百三十八億元。在清理固定資產(chǎn)投資項目拖欠的過程中，與源頭相關(guān)的機電、原材料等生產(chǎn)資料行業(yè)、建設(shè)安裝施工企業(yè)，清理了流動資金拖欠一千四百多億元。
對重點行業(yè)（產(chǎn)品）的拖欠也進行了清理。一九九一年對拖欠的煤炭、棉花和第一汽車制造廠貨款進行了清理；一九九二年以寶鋼為龍頭進行流動資金清欠試點取得經(jīng)驗之后，又積極穩(wěn)妥地在煤炭、電力、林業(yè)和有色金屬四個行業(yè)清理了重點企業(yè)流動資金拖欠七十三億元。為了緩解棉花收購資金緊張的問題，清理了棉花拖欠款二十八億元。兩年共重點組織流動資金清欠三百五十二億元。
以上兩項合計，共清理拖欠款二千一百九十億元（一九九一年清理一千三百六十億元，一九九二年清理八百三十億元），取得了注入一元資金清理四元拖欠的效果。通過清理三角債，明顯地緩解了企業(yè)資金緊張的狀況，加速了資金周轉(zhuǎn)，提高了經(jīng)濟效益，使一大批能源、交通、原材料重點建設(shè)項目建成投產(chǎn)，一大批虧損企業(yè)轉(zhuǎn)為盈利，增強了經(jīng)營活力，對國民經(jīng)濟健康發(fā)展起到了重要作用。至此，全國清理三角債工作已基本完成。
二、 清理三角債工作的主要經(jīng)驗
一九九二年三月，李鵬總理對全國清理三角債工作取得的成績給予了很高的評價。他認為這次清理三角債工作指導思想明確，工作方法科學得當，基本上遏制住了前清后欠的勢頭，取得了很大的成績。這有利于搞好國有大中型企業(yè)，有利于企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，有利于國民經(jīng)濟的正常運行。
清理三角債工作所以能取得這樣的效果，主要是抓住了形成三角債的源頭和清理的重點，采取的主要作法是：
（一）立足于治本清源。從清理固定資產(chǎn)投資項目拖欠這個源頭入手，順次解開債務鏈，同時在防止新欠上下功夫。實踐證明，從固定資產(chǎn)投資拖欠項目入手進行清理，抓住了主要矛盾，方法得當，措施有力，作法是成功的。兩年來，大部分清欠資金都回流到了機電、原材料等生產(chǎn)資料行業(yè)以及建筑安裝行業(yè)的國有大中型企業(yè)。由于解開了債務鏈，及時收回了流動資金貸款，銀行總的貸款規(guī)模沒有大的增加。
（二）治理流動資金拖欠采取釜底抽薪的辦法，實行限產(chǎn)壓庫促銷和“壓貸雙掛鉤”的政策。這是減少和防止流動資金拖欠的治本措施。一九九一年全國完成限產(chǎn)壓庫二百二十九億元，安排了七十億元技改掛鉤項目。一九九二年由于庫存上升和信貸規(guī)模十分緊張的原因，從清欠貸款指標中拿出三十億元兌現(xiàn)了部分技改掛鉤項目，收到了好的效果。為扭轉(zhuǎn)企業(yè)虧損嚴重的局面，還采取了清倉查庫等強有力的措施。全國清理產(chǎn)成品庫存一千三百零三億元，經(jīng)審查，由于盤虧、報廢、毀損、庫存成本高于售價等原因，凈損失三百二十億元，占清理庫存的24．6%。對清倉查庫損失的審定和處理，財政部、原國務院生產(chǎn)辦公室和中國人民銀行還專門制定了具體辦法。
（三）各級領(lǐng)導高度重視，各有關(guān)部門步調(diào)一致，團結(jié)協(xié)作。國務院領(lǐng)導同志親自組織制定了清理三角債的方針、政策。從固定資產(chǎn)投資項目拖欠入手進行連環(huán)清理，工作涉及面廣，操作難度很大。但由于國務院各有關(guān)部門和各地人民政府主要負責同志加強領(lǐng)導，深入現(xiàn)場督促檢查；各級計委、經(jīng)委、銀行、財政及清欠辦等有關(guān)部門通力合作，全國幾十萬人的清欠隊伍統(tǒng)一行動，艱苦努力，辛勤勞動，認真操作；各新聞單位加強宣傳報道，保證了注入的銀行信貸資金及時到位、啟動運轉(zhuǎn)順暢和清欠工作的順利進行。
（四）狠抓防欠措施的落實。為了防止新欠繼續(xù)產(chǎn)生，國務院有關(guān)部門制定了清理三角債、限產(chǎn)壓庫促銷、扭虧增盈、防止新的糧食財務虧損掛帳等八個配套政策措施文件。一九九二年全國清理三角債工作會議以后，國家計委、中國人民銀行、國務院經(jīng)貿(mào)辦、國務院清理三角債領(lǐng)導小組分別發(fā)出《關(guān)于防止固定資產(chǎn)投資項目資金拖欠的通知》、《關(guān)于收回固定資產(chǎn)投資項目清欠貸款有關(guān)問題的通知》，并會同國家審計署兩次發(fā)出通知，審計檢查注入資金的項目是否又發(fā)生了新的拖欠。針對一九九二年上半年糧食財務虧損掛帳和固定資產(chǎn)投資又出現(xiàn)新拖欠的情況，國務院清理三角債領(lǐng)導小組會同有關(guān)部門發(fā)出了《關(guān)于一九九二年上半年糧食財務掛帳情況的通報》和《關(guān)于今年上半年固定資產(chǎn)投資新拖欠情況的通報》，國務院辦公廳及時轉(zhuǎn)發(fā)了這兩個通報，對防止新拖欠的發(fā)生起到了積極作用。
三、 關(guān)于防止新拖欠的意見
三角債是我國新舊經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)換過程中國民經(jīng)濟深層次矛盾的反映。貨款拖欠是企業(yè)之間的經(jīng)濟行為，本應由企業(yè)依法解決，由國家投入信貸資金進行清理，實際上是將企業(yè)之間的債權(quán)債務關(guān)系轉(zhuǎn)移到企業(yè)與銀行之間，這只能是國家采取的一種非常措施。目前企業(yè)之間相互拖欠的問題仍還存在。這部分拖欠中，大部分是屬于寄銷、代銷、賒銷等約期付款的商業(yè)信用行為和超合同發(fā)貨、滯銷積壓產(chǎn)品，有的甚至是單純追求發(fā)展速度，又造成新的產(chǎn)品積壓和拖欠。按照社會主義市場經(jīng)濟的要求，這些問題今后不能再靠國家注入信貸資金進行清理，而要靠轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機制來解決。一九九二年以來，由于國民經(jīng)濟高速增長，固定資產(chǎn)投資增長過猛，帶動銀行貨幣投放和信貸規(guī)模增長較快，有些地區(qū)產(chǎn)成品積壓和企業(yè)虧損額也在上升，有的地區(qū)又靠新的拖欠和施工企業(yè)墊資上項目，建設(shè)項目超概算和資金安排不到位的情況仍非常嚴重。據(jù)國家統(tǒng)計局統(tǒng)計，一九九二年一至十一月份，全國固定資產(chǎn)投資又形成新的拖欠六十八億元（基本建設(shè)四十九億元，技術(shù)改造十九億元；地方項目拖欠四十七億元，中央項目二十一億元）。為避免再度出現(xiàn)全國范圍的三角債，必須認真貫徹落實防止新拖欠的各項措施。為此，特提出以下意見：
（一）搞建設(shè)要量力而行，不留資金缺口。要認真按照中共中央、國務院《關(guān)于加強對固定資產(chǎn)投資和信貸規(guī)模進行宏觀調(diào)控的通知》（中發(fā)〔1992〕8號）和中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關(guān)于確保農(nóng)副產(chǎn)品收購和嚴格控制新開工項目的緊急通知》的精神，嚴格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴禁挪用流動資金貸款搞固定資產(chǎn)投資。要加快投資體制的改革，做到項目投資決策和審批者的權(quán)力、責任相統(tǒng)一。從一九九二年開始，由于建設(shè)資金不落實而發(fā)生新拖欠的，要扣減有關(guān)?。▍^(qū)、市）和部門下一年度的基本建設(shè)、技術(shù)改造投資規(guī)模和銀行貸款規(guī)模，并對拖欠嚴重的企業(yè)和上級主管單位有關(guān)負責人予以通報批評或行政處分。
（二）落實好清欠貸款回收計劃。要按照中國人民銀行等部門《關(guān)于收回固定資產(chǎn)投資項目清欠貸款有關(guān)問題的通知》的要求，抓好清欠貸款的回收，按貸款合同規(guī)定的還款計劃認真執(zhí)行。凡完不成年度還款計劃的，不得安排新開工項目；銀行有權(quán)根據(jù)清欠借款合同，于第二年從企業(yè)自有資金或項目投資中扣還。企業(yè)無力歸還的，扣減企業(yè)所在省、自治區(qū)、直轄市和部門的固定資產(chǎn)投資計劃指標。
（三）認真落實 《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制條例》?！稐l例》賦予了企業(yè)十四項經(jīng)營自主權(quán)，各級人民政府要盡快轉(zhuǎn)變職能，防止由于政府指揮失誤或計劃失當造成的產(chǎn)品積壓和拖欠，特別是不能繼續(xù)向企業(yè)壓產(chǎn)值、壓速度。企業(yè)要適應社會主義市場經(jīng)濟需要，在經(jīng)營活動中自覺按市場經(jīng)濟的要求，規(guī)范自身的行為，嚴格按經(jīng)濟合同辦事，自覺防止產(chǎn)生新的拖欠。
（四）加快企業(yè)補充自有流動資金和壓縮三項資金占用。作為搞好國有大中型企業(yè)措施之一，一九九一年國家選定了一千多戶大中型骨干企業(yè)，在“八五”期間每年按企業(yè)銷售收入的1%提取補充流動資金。這項工作已經(jīng)取得了一定成效，建議擴大到有承受能力的大中型企業(yè)。要繼續(xù)壓縮不合理的產(chǎn)成品資金占用，加快資金周轉(zhuǎn)。對三項資金占用超過合理水平的企業(yè)，銀行應當停止增加新貸款。
（五）采取有效措施解決糧食掛帳問題。各地要按照國務院《關(guān)于解決財政欠撥、欠補、欠退和企業(yè)掛帳問題的通知》（國發(fā)〔1992〕43號）中提出的要求，采取有效措施解決糧食掛帳問題。
（六）進一步加強法制管理。企業(yè)要增強自我保護意識，依法保護自己的合法權(quán)益。在執(zhí)行經(jīng)濟合同中發(fā)生的經(jīng)濟糾紛，企業(yè)應向仲裁機關(guān)申請仲裁或向人民法院提出起訴，追究違約方的責任。企業(yè)對經(jīng)確認無法收回的應收欠款，要按照財政部頒發(fā)的 《企業(yè)財務通則》和 《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定處理，避免長期掛帳，消除潛在虧損。
（七）加強對固定資產(chǎn)投資項目的監(jiān)督檢查。今后凡是由國家撥款、國家銀行貸款和由各級政府承擔債務（或擔保）的各類國外貸款的固定資產(chǎn)投資項目，在項目決策階段或開工建設(shè)之前，均需由國家審計機關(guān)審計確認資金（特別是自籌資金）來源的合理性和可靠性。企業(yè)以留用資金和自籌資金從事生產(chǎn)性建設(shè)并自主立項的項目，由注冊的會計師事務所和審計事務所確認資金來源的合理性和可靠性，并出具驗資證明。未經(jīng)驗資的項目，有關(guān)部門不予辦理開工手續(xù)，施工企業(yè)不得施工。
（八）加快銀行結(jié)算制度的改革，以適應社會主義市場經(jīng)濟體制的要求。要引導商業(yè)信用，使企業(yè)之間的信用行為合同化、票據(jù)化。銀行還要按照國務院《關(guān)于整頓商品交易秩序嚴格結(jié)算紀律的通知》（國發(fā)〔1991〕39號）精神，繼續(xù)加強銀行系統(tǒng)的結(jié)算紀律和對企業(yè)結(jié)算活動的監(jiān)督。企業(yè)不得無理拒付應付貨款，銀行也不得袒護在本行開戶企業(yè)的無理拒付行為，否則追究有關(guān)人員的責任。
以上意見如無不妥，請批轉(zhuǎn)各地區(qū)、各有關(guān)部門貫徹執(zhí)行。國務院清理三角債領(lǐng)導小組
一九九二年十二月二十八日
