發(fā)文機(jī)關(guān)司法部
發(fā)文日期1986年03月26日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號(hào)[86]司發(fā)審字第91號(hào)
施行日期1986年03月26日
效力級(jí)別部門(mén)規(guī)范性文件
現(xiàn)將《司法部關(guān)干部屬單位內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合本單位實(shí)際情況，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。在執(zhí)行過(guò)程中，注意總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，有何意見(jiàn)，請(qǐng)及時(shí)報(bào)部審計(jì)室。
司法部關(guān)于部屬單位內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定
第一條 根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于審計(jì)工作的暫行規(guī)定》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》第十三條，制定本規(guī)定。
第二條 部屬單位內(nèi)部審計(jì)是部和單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要手段，是國(guó)家審計(jì)體系的組成部分。部及其所屬單位，應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，以健全內(nèi)部控制，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善管理，提高效益。
第三條 部及其所屬單位，應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；審計(jì)業(yè)務(wù)少的單位，可設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員(以下均簡(jiǎn)稱內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))。
第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)遵照國(guó)家法律和行政法規(guī)的規(guī)定，依據(jù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)規(guī)章制度，進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在部及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)本部、本單位及所屬單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)本部、本單位負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第五條 部審計(jì)室，在業(yè)務(wù)上受國(guó)家審計(jì)署的指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作，都屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員業(yè)務(wù)上受部審計(jì)室指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作。
第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員的主要任務(wù)是：
(一)對(duì)資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全，進(jìn)行監(jiān)督檢查。
(二)對(duì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、預(yù)算外資金、一信貸計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
(三)對(duì)內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
(四)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、決算的真實(shí)、正確、合規(guī)、合法，進(jìn)行審計(jì)并簽署意見(jiàn)。
(五)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為進(jìn)行專案審計(jì)。
(六)貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究制定本單位有關(guān)的規(guī)章制度。
(七)辦理本部、本單位領(lǐng)導(dǎo)、部審計(jì)室交辦的審計(jì)事項(xiàng)，配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本部、本單位進(jìn)行的審計(jì)。
第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員的主要職權(quán)是：
第八條 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，部及其所屬單位的有關(guān)職能機(jī)構(gòu)及下屬單位，應(yīng)及時(shí)向本部、本單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、承包辦法和有關(guān)文件、資料。
第九條 建立內(nèi)部審計(jì)工作制度。
要逐步建立適合司法部門(mén)工作的內(nèi)部審計(jì)工作制度，使審計(jì)工作逐步做到經(jīng)常化、制度化、規(guī)范化。
部屬單位財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)報(bào)表、決算在上報(bào)部有關(guān)部門(mén)的同時(shí)，要報(bào)送本單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和部審計(jì)室；部有關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)報(bào)表、決算除上報(bào)財(cái)政部、國(guó)管局的同時(shí)，要報(bào)送部審計(jì)室及審計(jì)署；各級(jí)需上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表(主要指季度開(kāi)支的)、決算，應(yīng)按規(guī)定時(shí)間提前三至五天送給同級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)簽署意見(jiàn)，然后上報(bào)有關(guān)部門(mén)及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
一律按審計(jì)署[85]審研字第168號(hào)文件中規(guī)定的《審計(jì)通知書(shū)》、《審計(jì)工作方案》、《被審計(jì)單位基本情況》、《審計(jì)工作記錄》、《調(diào)查記錄》、《審計(jì)報(bào)告》、《審計(jì)決定》格式開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)。
第十條 審計(jì)方式
第十一條 內(nèi)部審計(jì)工作主要程序
第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員，按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。部屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)征得部審計(jì)室同意。
按照國(guó)家規(guī)定，評(píng)定內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)稱號(hào)，聘任內(nèi)部審計(jì)專業(yè)人員。
第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員要堅(jiān)持原則，敢于斗爭(zhēng)，忠于職守，謙虛謹(jǐn)慎，秉公辦事，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏機(jī)密、玩忽職守。
內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得干涉、刁難和打擊報(bào)復(fù)。
第十四條 對(duì)執(zhí)行本規(guī)定和嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律好的單位及個(gè)人應(yīng)予表?yè)P(yáng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反本規(guī)定的單位和個(gè)人，按照情節(jié)輕重，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，予以經(jīng)濟(jì)制裁、通報(bào)批評(píng)、紀(jì)律處分，觸犯刑律的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法懲處。
第十五條 本規(guī)定自頒發(fā)之日起施行。
