發(fā)文機(jī)關(guān)審計(jì)署,公安部
發(fā)文日期2000年04月27日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號(hào)審法發(fā)〔2000〕42號(hào)
施行日期2000年04月27日
效力級(jí)別部門規(guī)范性文件
各省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)廳（局）、公安廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)公安局，審計(jì)署各派出機(jī)構(gòu)：
近年來(lái)，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)，按照國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)要突出重點(diǎn)，注重查處大案要案的指示精神，在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了大量犯罪線索，并根據(jù)有關(guān)法律關(guān)于案件管轄分工的規(guī)定，及時(shí)移送公安機(jī)關(guān)查處，取得了顯著的成效。特別是1997年10月1日 修訂后的刑法施行之后，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)密切配合，加大了查處和打擊破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、侵犯財(cái)產(chǎn)和其他違法犯罪活動(dòng)的力度。為進(jìn)一步規(guī)范案件移送工作，加強(qiáng)協(xié)作配合，認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)刑法》、《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其他法律的有關(guān)規(guī)定，充分發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)在維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，打擊經(jīng)濟(jì)犯罪方面的作用，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、 建立健全案件移送制度。審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或者有關(guān)責(zé)任人員有犯罪嫌疑，屬于公安機(jī)關(guān)管轄刑事案件范圍（見(jiàn)附件1）的，應(yīng)當(dāng)填寫《審計(jì)機(jī)關(guān)移送處理書(shū)》（見(jiàn)附件2），連同案件有關(guān)證據(jù)材料一并及時(shí)移送同級(jí)公安機(jī)關(guān)。公安機(jī)關(guān)對(duì)于審計(jì)機(jī)關(guān)移送的犯罪案件線索，應(yīng)當(dāng)填寫《審計(jì)機(jī)關(guān)移送處理書(shū)送達(dá)回執(zhí)》（見(jiàn)附件3），予以接受，并迅速進(jìn)行審查。審查后，及時(shí)將立案的決定或者不立案的理由通知移送犯罪案件線索的審計(jì)機(jī)關(guān)，并將不立案的案件有關(guān)材料退還審計(jì)機(jī)關(guān)。經(jīng)審查，對(duì)于屬于其他公安機(jī)關(guān)管轄范圍的犯罪案件，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)，轉(zhuǎn)送有關(guān)公安機(jī)關(guān)，并告知移送犯罪案件線索的審計(jì)機(jī)關(guān)。接受轉(zhuǎn)送的公安機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)審查后，應(yīng)當(dāng)將是否立案的決定及時(shí)通知移送犯罪案件線索的審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公安機(jī)關(guān)不立案的決定有異議的，可以提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)查；公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)復(fù)查，并將復(fù)查結(jié)果通知審計(jì)機(jī)關(guān)。
公安機(jī)關(guān)對(duì)接受的犯罪案件線索立案?jìng)刹榻K結(jié)，移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知移送犯罪案件線索的審計(jì)機(jī)關(guān)。
公安機(jī)關(guān)在偵查活動(dòng)中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督范圍（見(jiàn)附件4）的，應(yīng)當(dāng)將違法行為線索移送審計(jì)機(jī)關(guān)處理。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)通報(bào)處理結(jié)果。
二、 加強(qiáng)辦案協(xié)調(diào)與配合。審計(jì)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)在查處經(jīng)濟(jì)違法犯罪案件工作中，要本著各司其職、通力合作的原則，互相支持，互相配合。為加強(qiáng)聯(lián)系，有利工作，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)要經(jīng)常交流、通報(bào)情況，也可以根據(jù)需要建立聯(lián)席會(huì)議制度，研究解決工作中存在的問(wèn)題。審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或者有關(guān)責(zé)任人員有犯罪的重大嫌疑，并且有毀滅、偽造證據(jù)或者串供可能，或者企圖自殺、逃跑或者在逃等情況，需要采取緊急措施的，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告公安機(jī)關(guān)，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處置。公安機(jī)關(guān)在查處經(jīng)濟(jì)犯罪案件過(guò)程中，需要審計(jì)機(jī)關(guān)協(xié)助查證的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以配合。
三、 突出重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)大案要案的查處。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)協(xié)作配合，加大打擊力度，重點(diǎn)揭露走私，妨害對(duì)公司、企業(yè)的管理秩序，破壞金融管理秩序，金融詐騙，危害稅收征管，擾亂市場(chǎng)秩序和侵犯財(cái)產(chǎn)等類案件，并依法進(jìn)行嚴(yán)肅處理。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)涉嫌犯罪的，要及時(shí)移送有管轄權(quán)的公安機(jī)關(guān)處理。各級(jí)公安機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)移送的犯罪案件線索，要集中優(yōu)勢(shì)警力，運(yùn)用多種偵查手段，快偵快破，及時(shí)查處。
四、 嚴(yán)格依法辦案。在查處經(jīng)濟(jì)違法犯罪案件過(guò)程中，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照法定的職責(zé)、權(quán)限和程序，嚴(yán)格區(qū)分罪與非罪，既要防止以罰代刑，降格處理，又要防止擴(kuò)大打擊面。
五、 各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本通知的規(guī)定執(zhí)行。在執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題，請(qǐng)分別報(bào)審計(jì)署、公安部。 附件：1．審計(jì)機(jī)關(guān)有審計(jì)工作中常見(jiàn)的依法應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件范圍
2．審計(jì)機(jī)關(guān)移送處理書(shū)格式
3．審計(jì)機(jī)關(guān)移送處理書(shū)送達(dá)回執(zhí)格式
4．審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督范圍
附件1： 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)工作中常見(jiàn)的依法
應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件范圍
根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》、《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》、《中華人民共和國(guó)刑法修正案》和《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治騙購(gòu)?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)工作中常見(jiàn)的依法應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件如下：
1． 刑法分則第三章規(guī)定的下列案件：
（1）生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品案（第140條、第149條第1款）；
（2）生產(chǎn)、銷售假藥案（第141條）；
（3）生產(chǎn)、銷售劣藥案（第142條）；
（4）生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的食品案（第143條）；
（5）生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品案（第144條）；
（6）生產(chǎn)、銷售不符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)用器材案（第145條）；
（7）生產(chǎn)、銷售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品案（第146條）；
（8）生產(chǎn)、銷售偽劣農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子案（第147條）；
（9）生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品案（第148條）；
（10）走私武器、彈藥案（第151條第1款）；
（11）走私核材料案（同上）；
（12）走私假幣案（同上）；
（13）走私文物案（第151條第2款）；
（14）走私貴重金屬案（同上）；
（15）走私珍貴動(dòng)物、珍貴動(dòng)物制品案（同上）；
（16）走私珍稀植物、珍稀植物制品案（第151條第3款）；
（17）走私淫穢物品案（第152條）；
（18）走私普通貨物、物品案（第153條、第154條）；
（19）走私固體廢物案（第155條第3款、第339條第3款）；
（20）虛報(bào)注冊(cè)資本案（第158條）；
（21）虛假出資、抽逃出資案（第159條）；
（22）欺詐發(fā)行股票、債券案（第160條）；
（23）提供虛假財(cái)會(huì)報(bào)告案（第161條）；
（24）妨害清算案（第162條）；
（25）隱匿、銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告案（第162條）；
（26）公司、企業(yè)人員受賄案（第163條第1款、第2款，第184條第1款）；
（27）對(duì)公司、企業(yè)人員行賄案（第164條）；
（28）非法經(jīng)營(yíng)同類營(yíng)業(yè)案（第165條）；
（29）為親友非法牟利案（第166條）；
（30）簽訂、履行合同失職被騙案（第167條）；
（31）徇私舞弊造成破產(chǎn)、虧損案（第168條）；
（32）徇私舞弊低價(jià)折股、出售國(guó)有資產(chǎn)案（第169條）；
（33）偽造貨幣案（第170條）；
（34）出售、購(gòu)買、運(yùn)輸假幣案（第171條第1款）；
（35）金融工作人員購(gòu)買假幣、以假幣換取貨幣案（第171條第2款）；
（36）持有、使用假幣案（第172條）；
（37）變?cè)熵泿虐福ǖ?73條）；
（38）擅自設(shè)立金融機(jī)構(gòu)案（第174條第1款）；
（39）偽造、變?cè)?、轉(zhuǎn)讓金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證案（第174條第2款）；
（40）高利轉(zhuǎn)貸案（第175條）；
（41）非法吸收公眾存款案（第176條）；
（42）偽造、變?cè)旖鹑谄弊C案（第177條）；
（43）偽造、變?cè)靽?guó)家有價(jià)證券案（第178條第1款）；
（44）偽造、變?cè)旃善?、公司、企業(yè)債券案（第178條第2款）；
（45）擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券案（第179條）；
（46）內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息案（第180條）；
（47）編造并傳播證券、期貨交易虛假信息案（第181條第1款）；
（48）誘騙投資者買賣證券期貨合約案（第181條第2款）；
（49）操縱證券、期貨交易價(jià)格案（第182條）；
（50）違法向關(guān)系人發(fā)放貸款案（第186條第1款）；
（51）違法發(fā)放貸款案（第186條第2款）；
（52）用賬外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款案（第187條）；
（53）非法出具金融票證案（第188條）；
（54）對(duì)違法票據(jù)承兌、付款、保證案（第189條）；
（55）逃匯案（第190條）；
（56）洗錢案（第191條）；
（57）集資詐騙案（第192條）；
（58）貸款詐騙案（第193條）；
（59）票據(jù)詐騙案（第194條第1款）；
（60）金融憑證詐騙案（第194條第2款）；
（61）信用證詐騙案（第195條）；
（62）信用卡詐騙案（第196條）；
（63）有價(jià)證券詐騙案（第197條）；
（64）保險(xiǎn)詐騙案（第198條）；
（65）偷稅案（第201條、第204條第2款）；
（66）抗稅案（第202條）；
（67）逃避追繳欠稅案（第203條）；
（68）騙取出口退稅案（第204條第1款）；
（69）虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案（第205條、第208條第2款部分行為）；
（70）偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票案（第206條、第208條第2款部分行為）；
（71）非法出售增值稅專用發(fā)票案（第207條、第208條第2款部分行為）；
（72）非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票、購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票案（第208條第1款）；
（73）非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案（第209條第1款）；
（74）非法制造、出售非法制造的發(fā)票案（第209條第2款）；
（75）非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案（第209條第3款）；
（76）非法出售發(fā)票案（第209條第4款）；
（77）假冒注冊(cè)商標(biāo)案（第213條）；
（78）銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品案（第214條）；
（79）非法制造、銷售非法制造的注冊(cè)商標(biāo)標(biāo)識(shí)案（第215條）；
（80）假冒專利案（第216條）；
（81）侵犯著作權(quán)案（第217條）；
（82）銷售侵權(quán)復(fù)制品案（第218條）；
（83）侵犯商業(yè)秘密案（第219條）；
（84）損害商業(yè)信譽(yù)、商品聲譽(yù)案（第221條）；
（85）虛假?gòu)V告案（第222條）；
（86）串通投標(biāo)案（第223條）；
（87）合同詐騙案（第224條）；
（88）非法經(jīng)營(yíng)案（第225條）；
（89）強(qiáng)迫交易案（第226條）；
（90）偽造、倒賣偽造的有價(jià)票證案（第227條第1款）；
（91）倒賣車票、船票案（第227條第2款）；
（92）非法轉(zhuǎn)讓、倒賣土地使用權(quán)案（第228條）；
（93）中介組織人員提供虛假證明文件案（第229條第1款、第2款）；
（94）中介組織人員出具證明文件重大失實(shí)案（第229條第3款）；
（95）逃避商檢案（第230條）。
2． 刑法分則第五章規(guī)定的侵犯財(cái)產(chǎn)罪中的下列案件：
（1）搶劫案（第263條、第267條第2款、第269條、第289條部分行為）；
（2）盜竊案（第264條、第196條第3款、第210條第1款、第253條第2款、第265條）；
（3）詐騙案（第266條、第210條第2款、第300條第3款部分行為）；
（4）搶奪案（第267條第1款）；
（5）聚眾哄搶案（第268條）；
（6）職權(quán)侵占案（第271條第1款、第183條第1款）；
（7）挪用資金案（第272條第1款、第185條第1款）；
（8）挪有特定款物案（第273條）；
（9）敲詐勒索案（第274條）；
（10）故意毀壞財(cái)物案（第275條）；
（11）破壞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)案（第276條）；
3．《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治騙購(gòu)?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》規(guī)定的騙購(gòu)?fù)鈪R案。
附件2： 審計(jì)機(jī)關(guān)移交處理書(shū)格式
＊＊＊＊＊＊（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱）
移送處理書(shū)
審＊移〔＊＊＊＊〕＊＊號(hào)
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
＊＊＊＊＊＊關(guān)于＊＊＊＊＊＊的移送處理書(shū)
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿：
我們?cè)趯?duì)＊＊＊＊＊＊的審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)＊＊＊＊＊＊有下列行為：
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
我們認(rèn)為，＊＊＊＊＊＊行為涉嫌犯罪，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任，現(xiàn)移交你＊依法處理，并請(qǐng)將處理結(jié)果書(shū)面告知我＊。
附件：證明材料＊＊份
（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）
＊＊＊＊年＊＊月＊＊日 附件3： 審計(jì)機(jī)關(guān)移送處理書(shū)送達(dá)回執(zhí)格式
＊＊＊＊＊＊（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱）
送達(dá)回執(zhí)
受送達(dá)人：
送達(dá)文書(shū)名稱：
送達(dá)人簽名：
送達(dá)方式：
－－－－－－－－－－－－審＊移送〔＊＊＊＊〕＊號(hào)－－－－－－－－－－－－
送達(dá)回執(zhí)
審＊移送〔＊＊＊＊〕＊號(hào)
送達(dá)文書(shū)名稱：
送達(dá)人：
送達(dá)時(shí)間：＊＊＊＊年＊＊月＊＊日
送達(dá)方式：
受送達(dá)人： （簽名） ＊＊＊＊年＊＊月＊＊日
代收人： （簽名） ＊＊＊＊年＊＊月＊＊日
備注：
附件4： 審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督范圍
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：
1．與本級(jí)人民政府財(cái)政部門直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、政黨組織和社會(huì)團(tuán)體的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，以及預(yù)算外資金的管理和使用情況。
2．本級(jí)預(yù)算的執(zhí)行情況。
3．中央銀行的財(cái)務(wù)收支。
4、國(guó)家政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、國(guó)有非銀行金融機(jī)構(gòu)，以及國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益。
5．國(guó)家的事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支。
6．國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益。
7．國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況和決算。
8．政府部門管理的和社會(huì)團(tuán)體受政府委托管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金以及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支。
9．國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支。
10．其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)。
