發(fā)文機(jī)關(guān)最高人民檢察院,最高人民法院,公安部,國(guó)家稅務(wù)總局
發(fā)文日期1995年07月13日
時(shí)效性現(xiàn)行有效
發(fā)文字號(hào)高檢辦發(fā)〔1995〕24號(hào)
施行日期1995年07月13日
效力級(jí)別司法文件
各省、自治區(qū)、直轄市人民檢察院、人民法院、公安廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
現(xiàn)將《最高人民檢察院最高人民法院公安部國(guó)家稅務(wù)總局第十一次聯(lián)席例會(huì)紀(jì)要》印發(fā)給你們，供在工作中參考。
附件：最高人民檢察院、最高人民法院、公安部國(guó)家稅務(wù)總局第十一次聯(lián)席例會(huì)紀(jì)要
1995年4月13日，最高人民檢察院、最高人民法院、公安部、國(guó)家稅務(wù)總局召開(kāi)第十一次聯(lián)席例會(huì)。會(huì)議由高檢院貪污賄賂檢察廳副廳長(zhǎng)劉立憲主持。出席會(huì)議的有：高法院刑一庭副庭長(zhǎng)南英、公安部治安局副局長(zhǎng)袁紹理、國(guó)家稅務(wù)總局征管司副司長(zhǎng)張振華、流轉(zhuǎn)稅管理一司副司長(zhǎng)陸煒以及四家有關(guān)部門(mén)的負(fù)責(zé)人。會(huì)議在總結(jié)交流1994年工作的基礎(chǔ)上，對(duì)當(dāng)前在查處利用增值稅專用發(fā)票犯罪案件中存在的突出問(wèn)題進(jìn)行了專題研究。
現(xiàn)紀(jì)要如下：
一、 與會(huì)單位分別通報(bào)了1994年查處涉稅案件工作情況。1994年，全國(guó)檢察機(jī)關(guān)查處涉稅犯罪案件取得了顯著成績(jī)，全年共受理案件33511件，立案?jìng)刹?795件，偵查終結(jié)7507件，挽回經(jīng)濟(jì)損失11.3億元。一是狠抓重大案件，立案?jìng)刹?0萬(wàn)元以上重大案件942件。二是從重從快查處了653件情節(jié)惡劣的抗稅案件。三是切實(shí)加強(qiáng)騙取出口退稅案件的查處工作，偵結(jié)起訴了一批重大騙稅案件。四是嚴(yán)厲打擊危害稅制改革的利用發(fā)票犯罪活動(dòng)，立案?jìng)刹樘撻_(kāi)、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票等利用發(fā)票犯罪案件1520件，其中重特大案件占30%以上；立案案犯2669人，采取強(qiáng)制措施2175人；偵查終結(jié)1152件；搗毀犯罪窩點(diǎn)136個(gè)，收繳各類(lèi)發(fā)票3800余萬(wàn)份。去年以來(lái)，公安機(jī)關(guān)始終把打擊假發(fā)票工作作為直接服務(wù)于改革開(kāi)放和經(jīng)濟(jì)建設(shè)的一件大事，精心組織，開(kāi)展了強(qiáng)有力的打擊行動(dòng)。僅據(jù)北京、上海、天津、遼寧、湖北、河南、江蘇、山東等8省市不完全統(tǒng)計(jì)，去年4月至11月，就出動(dòng)警力4萬(wàn)余人次，查處偽造、倒賣(mài)、盜竊發(fā)票案件1300余起，查獲違法犯罪分子1900余人，繳獲各類(lèi)發(fā)票近42萬(wàn)份，其中增值稅專用發(fā)票9萬(wàn)余份。全國(guó)法院系統(tǒng)1994年共受理偷稅、抗稅案件1301件，結(jié)案1290件，判處894人，比上年有較大的增長(zhǎng)。為配合打擊發(fā)票犯罪專項(xiàng)斗爭(zhēng)，最高人民法院先后兩次召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì)，公布了對(duì)一批嚴(yán)重犯罪分子的判處結(jié)果，震懾了犯罪分子，社會(huì)反映強(qiáng)烈，效果較好。最高人民法院擬在近期再次召開(kāi)新聞發(fā)布會(huì)，集中公布一批對(duì)此類(lèi)犯罪分子的判處結(jié)果。去年以來(lái)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在公檢法機(jī)關(guān)的大力支持下，進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)稽查，堅(jiān)決打擊涉稅違法犯罪，對(duì)虛開(kāi)、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票和騙取出口退稅的大要案，總局領(lǐng)導(dǎo)親自協(xié)調(diào)，深入督辦，使一批不法分子受到嚴(yán)厲懲處。據(jù)全國(guó)30個(gè)省、市上報(bào)的資料統(tǒng)計(jì)，共查處非法虛開(kāi)、代開(kāi)專用發(fā)票案件1442起，金額267.57億元，稅額45.65億元，其中案值在億元以上的案件59起，億元以下、千萬(wàn)元以上的167起；已立案審理的案件有465起，412人受到刑事處理。這場(chǎng)斗爭(zhēng)的開(kāi)展，震懾分化了不法分子，教育鼓舞了人民群眾，保證了新稅制的貫徹實(shí)施。
與會(huì)同志指出，1994年公、檢、法、稅密切配合在打擊涉稅和發(fā)票犯罪方面雖然取得較好的戰(zhàn)果，但也必須清理地看到，當(dāng)前利用專用發(fā)票犯罪活動(dòng)相當(dāng)嚴(yán)重，并且屢禁不絕。特別是在發(fā)票采取集中印制和增強(qiáng)防偽措施后，不法分子又把犯罪的目標(biāo)由偽造、倒賣(mài)假發(fā)票轉(zhuǎn)向了虛開(kāi)、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，犯罪手段越來(lái)越狡詐，多數(shù)案件系跨地區(qū)的集團(tuán)性犯罪，查處的難度越來(lái)越大。會(huì)議要求，全國(guó)各級(jí)公安、檢察、法院和稅務(wù)機(jī)關(guān)必須進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)密切配合，加大打擊力度，努力形成合力打擊的良好局面。
二、 會(huì)議對(duì)當(dāng)前查處利用增值稅專用發(fā)票犯罪案件中的幾個(gè)重要問(wèn)題，進(jìn)行了深入的討論，并取得了共識(shí)。
（一）關(guān)于辦理虛開(kāi)、人開(kāi)增值稅專用發(fā)票案件中查證該發(fā)票實(shí)現(xiàn)抵扣情況的問(wèn)題。與會(huì)同志認(rèn)為，兩高《關(guān)于辦理偽造、倒賣(mài)、盜竊發(fā)票刑事案件適用法律的規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》），雖未要求必須查清虛開(kāi)、代開(kāi)發(fā)票造成實(shí)現(xiàn)抵扣（退）稅的情況，但在司法實(shí)踐中，它作為犯罪的一個(gè)重要情節(jié)對(duì)于量刑以及對(duì)進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)和查處用票環(huán)節(jié)的偷稅、騙稅犯罪案件，最大限度地挽回和避免國(guó)家稅款損失等都具有重要意義。因此，在辦理這類(lèi)案件中，對(duì)有條件查清發(fā)票的非法流向及其實(shí)際造成抵扣（退）稅損失的，應(yīng)商請(qǐng)有關(guān)部門(mén)協(xié)助，積極設(shè)法查清；確實(shí)無(wú)法查清的，有關(guān)辦案單位也要及時(shí)偵結(jié)、起訴和依法判決，防止久拖不結(jié)。
（二）關(guān)于重視查處利用增值稅專用發(fā)票偷稅、騙稅犯罪案件的問(wèn)題。會(huì)議指出，當(dāng)前虛開(kāi)、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的需求市場(chǎng)。一些不法分子和企業(yè)為牟取非法利益，千方百計(jì)地非法取得專用發(fā)票用以抵扣（退）稅，進(jìn)行偷稅、騙稅犯罪活動(dòng)。據(jù)高檢院掌握，1994年全國(guó)檢察機(jī)關(guān)立案?jìng)刹樘撻_(kāi)、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票犯罪案件1264起，虛開(kāi)、代開(kāi)發(fā)票數(shù)10萬(wàn)份，使用單位遍布全國(guó)30個(gè)省、市、自治區(qū)；但是各地查處利用專用發(fā)票偷稅、騙稅犯罪案件卻廖廖無(wú)幾。原因是一些辦案單位只注重查處開(kāi)票環(huán)節(jié)的犯罪行為，忽視和放松了對(duì)用票環(huán)節(jié)偷稅、騙稅犯罪的打擊。這是當(dāng)前對(duì)虛開(kāi)、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票犯罪打擊不力的一個(gè)突出問(wèn)題，也是此類(lèi)犯罪愈演愈烈、禁而不絕的一個(gè)重要原因。會(huì)議要求，各級(jí)檢察、稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處案件工作中，必須牢牢抓住開(kāi)票和用票這兩個(gè)不同環(huán)節(jié)的犯罪行為，同時(shí)給予有力打擊。要切實(shí)加強(qiáng)地區(qū)和部門(mén)之間的緊密配合，逐步理順跨地區(qū)發(fā)票案件協(xié)查工作，主動(dòng)及時(shí)地將非法用票環(huán)節(jié)的案件線索向有關(guān)涉案地通報(bào)，形成對(duì)虛開(kāi)、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票需求市場(chǎng)的打擊合力。
（三）關(guān)于對(duì)中間環(huán)節(jié)犯罪分子如何查處的問(wèn)題。會(huì)議指出，在虛開(kāi)、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票犯罪活動(dòng)中，有一些專門(mén)在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人與發(fā)票使用人之間進(jìn)行組織策劃、牽線搭橋活動(dòng)的犯罪分子（簡(jiǎn)稱中間環(huán)節(jié)犯罪人員）。這些中間環(huán)節(jié)犯罪人員在虛開(kāi)、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票犯罪活動(dòng)中，起著非常重要的作用。從目前發(fā)案情況看，中間環(huán)節(jié)犯罪人員主要集中在個(gè)雖沿海省、市的部分地區(qū)。這些人為數(shù)不多，流竄全國(guó)各地頻頻作案，得手后即攜款潛逃，造成極大的隱患。但是目前對(duì)中間環(huán)節(jié)犯罪人員的打擊比較軟弱，且困難重重。其原因除人犯流竄潛逃、抓逃難度大外，與有關(guān)職能部門(mén)各自為戰(zhàn)，扯皮推諉，配合不力是分不開(kāi)的。為解決這一問(wèn)題，會(huì)議決定：1、盡快摸清底數(shù)，選擇適當(dāng)時(shí)機(jī)在重點(diǎn)地區(qū)組織集中抓捕行動(dòng)。2、進(jìn)一步明確辦案責(zé)任，對(duì)虛開(kāi)、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票犯罪中涉及中間環(huán)節(jié)的案件，采取“誰(shuí)先發(fā)現(xiàn)誰(shuí)主辦”和“先控制案犯，后確定管轄”的原則組織開(kāi)展抓逃工作。各地公安、檢察機(jī)關(guān)要加強(qiáng)互相配合和支持，避免扯皮推諉或截留案犯的現(xiàn)象。3、對(duì)某些案犯在逃，短期內(nèi)難以抓獲的案件，可就已查清的部分事實(shí)偵結(jié)起訴，防止久偵不結(jié)，打擊不力。
三、 會(huì)議討論了《關(guān)于加強(qiáng)查處利有增值稅專用發(fā)票犯罪案件協(xié)查工作的意見(jiàn)》（稿），議定會(huì)后由高檢院和國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)此稿作進(jìn)一步修改，爭(zhēng)取聯(lián)合下發(fā)。
四、 會(huì)議討論了“兩高”執(zhí)行全國(guó)人大常委會(huì)《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定》的若干問(wèn)題的解答（稿），議定會(huì)后由各家提出補(bǔ)充修改意見(jiàn)，成熟一會(huì)簽下發(fā)執(zhí)行。
五、 會(huì)議商定，下次例會(huì)由最高人民法院主持。
